Сайт | Бухгалтерский форум | Беседка Правила форума | Поиск | Активные темы | Участники | Вход | Регистрация

Добро пожаловать!
Ошибка в зарегистрированной накладной Дополнительные действия
bubuch
От: Tuesday, December 18, 2018 3:10:07 PM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 11/7/2018
Сообщений: 163
Благодарностей: 85
Откуда: Николаев
cometa пишет:
mbamber пишет:
Ребекка пишет:
У меня есть контрагент, который выписывает НН только на акты и не соблюдает первое событие. В кредит такие налоговые включать не хочу (да не сильно он и нужен). Можно сумму НДС списать на расходы?

Поскольку включить в кредит эти НН вы права не имеете, можно отнести к первоначальной стоимости (себестоимости) как невозмещаемые суммы непрямых налогов.


Я думаю, вот так вот сразу нельзя ни отнести на расходы, ни добавить к первоначальной стоимости товаров. Только по истечению срока в течение которого можно зарегистрировать правильную НН. Тогда вы потеряете право на НК кредит окончательно и сможете списать на расходы.


Право - не обязанность.
ната2016
От: Tuesday, December 18, 2018 3:53:35 PM


Ранг: Оракул

Регистрация: 11/1/2016
Сообщений: 234
Благодарностей: 53
Откуда: Киев
Коллеги!
Если налогов.накл "ВІДХИЛЕНО" , 1коп не идет, я копирую ее , затем исправляю?
Нет механизма в єэтой же н/н делать исправления?
zoltan
От: Tuesday, December 18, 2018 3:55:57 PM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 8/23/2016
Сообщений: 874
Благодарностей: 355
ната2016 пишет:
Коллеги!
Если налогов.накл "ВІДХИЛЕНО" , 1коп не идет, я копирую ее , затем исправляю?
Нет механизма в єэтой же н/н делать исправления?
Якщо Ви зробили копію відхиленої ПН то можете коректувати все що хочете
cometa
От: Tuesday, December 18, 2018 4:48:54 PM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 3/14/2012
Сообщений: 3,512
Благодарностей: 4,363
Откуда: Город на трех холмах
bubuch пишет:
cometa пишет:
mbamber пишет:
Ребекка пишет:
У меня есть контрагент, который выписывает НН только на акты и не соблюдает первое событие. В кредит такие налоговые включать не хочу (да не сильно он и нужен). Можно сумму НДС списать на расходы?

Поскольку включить в кредит эти НН вы права не имеете, можно отнести к первоначальной стоимости (себестоимости) как невозмещаемые суммы непрямых налогов.


Я думаю, вот так вот сразу нельзя ни отнести на расходы, ни добавить к первоначальной стоимости товаров. Только по истечению срока в течение которого можно зарегистрировать правильную НН. Тогда вы потеряете право на НК кредит окончательно и сможете списать на расходы.


Право - не обязанность.


Право , а не обязанность касается отражения в НК, и отнюдь не означает, что я в момент отказа от НК получаю возможность получить расходы на сумму НДС.
SkodnaYA
От: Saturday, February 16, 2019 1:35:25 AM

Ранг: Просвещенный

Регистрация: 10/8/2010
Сообщений: 190
Благодарностей: 119
Добрый день.
В ноябре было две оплаты поставщику. 01.11 - 3 000 грн, 02.11- 30 000 грн. Поставщик зарегистрировал эти НН. Я взяла в НК. А сегодня досмотрела, что на 3 000 выписана 02.11, а на 30 000 - 01.11.
Посоветуйте как решить эту проблему.
Nelli-Nelli
От: Saturday, February 16, 2019 2:45:31 PM


Ранг: Гений

Регистрация: 5/31/2015
Сообщений: 496
Благодарностей: 247
Откуда: Полтава
SkodnaYA пишет:
Добрый день.
В ноябре было две оплаты поставщику. 01.11 - 3 000 грн, 02.11- 30 000 грн. Поставщик зарегистрировал эти НН. Я взяла в НК. А сегодня досмотрела, что на 3 000 выписана 02.11, а на 30 000 - 01.11.
Посоветуйте как решить эту проблему.

Якщо не зможуть першою подією провести відвантаження (можна буде потім провести повернення хоч на слідуючий день), тоді тільки через РК , нові ПН та УР.
READYN
От: Friday, March 15, 2019 10:08:01 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,580
Благодарностей: 475
Откуда: Киев
подскажите, первое событие-предоплата.
согласно счета и накладной платили за товар А, а в налоговой накладной поставщик указал товар Б.
НДС включен в НК января 2019 г.
как сейчас поставщик должен исправить такую налоговую?

П.С. некоторое время не работа с НДС... как раз когда ввели эти коды для РК
Cipollino
От: Friday, March 15, 2019 10:12:04 AM


Ранг: Оракул

Регистрация: 3/10/2019
Сообщений: 220
Благодарностей: 139
Откуда: оттуда, откуда и все...
READYN пишет:
согласно счета и накладной платили за товар А, а в налоговой накладной поставщик указал товар Б.

Цена и кол-во товаров «А» и «Б», равноценно?

Помогу совершить квартальный или годовой обряд для налоговой. Избавление от долгов, начисление положительной пени. -= Цифровидящая Марья. =-
READYN
От: Friday, March 15, 2019 10:13:54 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,580
Благодарностей: 475
Откуда: Киев
Cipollino пишет:
READYN пишет:
согласно счета и накладной платили за товар А, а в налоговой накладной поставщик указал товар Б.

Цена и кол-во товаров «А» и «Б», равноценно?


да, все так, разве что код УКТ ВЭД тоже другой
Cipollino
От: Friday, March 15, 2019 10:20:53 AM


Ранг: Оракул

Регистрация: 3/10/2019
Сообщений: 220
Благодарностей: 139
Откуда: оттуда, откуда и все...
READYN пишет:
да, все так, разве что код УКТ ВЭД тоже другой

Если вы доплатите за другой товар и заберете, то что осталось, можно не корректировать, т.к. на порядок цифр это не влияет.

Помогу совершить квартальный или годовой обряд для налоговой. Избавление от долгов, начисление положительной пени. -= Цифровидящая Марья. =-
READYN
От: Friday, March 15, 2019 10:27:31 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,580
Благодарностей: 475
Откуда: Киев
Cipollino пишет:
READYN пишет:
да, все так, разве что код УКТ ВЭД тоже другой

Если вы доплатите за другой товар и заберете, то что осталось, можно не корректировать, т.к. на порядок цифр это не влияет.


не совсем поняла ответ)

10.01.2019 оплатили поставщику 1835,00 за конвектор
10.01.2019 выписана и зарегистрирована поставщиком в срок нн на 1835,00 но на микроволновую печь
11.01.2019 получили по накладной на 1835,00 конвектор.

бухгалтер не имела права включать в кредит января эту налоговую накладную, так как номенклатура была ошибочная, но включила...



Cipollino
От: Friday, March 15, 2019 10:33:38 AM


Ранг: Оракул

Регистрация: 3/10/2019
Сообщений: 220
Благодарностей: 139
Откуда: оттуда, откуда и все...
READYN пишет:
не совсем поняла ответ)

Вы эту «печку» покупать будете или нет?
Если нет, тогда надо уточнить номенклатуру товара в налоговой накладной.

Помогу совершить квартальный или годовой обряд для налоговой. Избавление от долгов, начисление положительной пени. -= Цифровидящая Марья. =-
READYN
От: Friday, March 15, 2019 10:36:54 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 1/18/2013
Сообщений: 1,580
Благодарностей: 475
Откуда: Киев
Cipollino пишет:
READYN пишет:
не совсем поняла ответ)

Вы эту «печку» покупать будете или нет?
Если нет, тогда надо уточнить номенклатуру товара в налоговой накладной.


нет конечно, не будем
они просто ошиблись в налоговой.
вот вопрос как уточнить -РК с каким типом причины они должны выписать?
Cipollino
От: Friday, March 15, 2019 10:45:52 AM


Ранг: Оракул

Регистрация: 3/10/2019
Сообщений: 220
Благодарностей: 139
Откуда: оттуда, откуда и все...
READYN пишет:
они просто ошиблись в налоговой. вот вопрос как уточнить -РК с каким типом причины они должны выписать?

Ну теперь то понятно, «где собака порылась»; код – 104 (змина номенклатури).

Помогу совершить квартальный или годовой обряд для налоговой. Избавление от долгов, начисление положительной пени. -= Цифровидящая Марья. =-
Myproof
От: Friday, April 19, 2019 5:49:29 PM

Ранг: Гуру

Регистрация: 1/25/2017
Сообщений: 83
Благодарностей: 22
Приветствую! Подскажите ваше мнение, пожалуйста. 01.03 выписана НН на неплательщика не на полную сумму оплаты (по причине неверно указанных цен) и зарегистрирована без нарушения сроков регистрации. Как правильно исправить ошибку с наименьшими потерями? Мои размышления:

1. Выписать РК датой обнаружения ошибки (01.04), причина "зміна вартості". Хоть в Порядке № 1307 не определено, на какую дату составлять РК в таком случае, дата возникновения НО остается неизменной, значит надо выписать РК 01.03. и заплатить штраф за его (РК) несвоевременную регистрацию.

2. Выписать РК датой НН - 01.03., причина "зміна вартості" и заплатить штраф за его несвоевременную регистрацию. Не факт, что обойдется штрафом за несвоевременную регистрацию только РК, а не всей НН (см. статью с № ИПК ГФС):

Вартісна помилка у податковій накладній
Вартісна помилка у податковій накладній

В ІПК ДФС від 28.09.2018 р. № 4201/6/99-99-15-03-02-15/ІПК податківці порадили, як діяти, якщо при складанні податкової накладної постачальник невірно вказав ціну товару. Рекомендація така: скласти розрахунок коригування з типом причини «Зміна ціни». Мовляв, треба ж змінити ціну… І заповнити його у звичному (для такої підстави) порядку: у першому рядку «відмінусувати» неправильну ціну, а у наступному (з новим номером рядка) зазначити правильні показники. Тобто вони дозволяють провести за допомогою розрахунку коригування тільки різницю.

Та одразу постане запитання: на яку дату складати такий документ? Можна ж виписати на поточну дату виявлення помилки — це звільнить особу, відповідальну за його реєстрацію, від загрози санкцій за несвоєчасне внесення до ЄРПН. Але у такого рішення є слабка сторона: на дату виправлення помилки не відбувалося «першої події» за п.187.1 ст.187 ПКУ. Інший варіант: оформити розрахунок коригування на дату складання первісної податкової накладної. Але якщо з того часу вже сплив граничний термін реєстрації, на порядку денному постануть санкції. Важливо те, що за таких умов штраф контролери обчислюють тільки з різниці, тобто з суми виправлення.

Щоправда, навесні поточного року за схожих обставин — при частковому відображенні постачання у податковій накладній — контролери рекомендували складати «мінусовий» розрахунок коригування на всю неправильну суму. А на додачу до нього — нову податкову накладну з усіма правильними даними: «…платник ПДВ — продавець на дату виявлення помилки мав в порядку визначеному статтею 192 Кодексу, скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на частину отриманих коштів, яким відсторнувати суми по такій податковій накладній, та скласти вірно заповнену податкову накладну на всю суму отриманих коштів» (див. ІПК ДФС від 13.04.2018 р. № 1571/6/99-99-12-02-01-15/ІПК). Такий шлях загрожуватиме санкціями за несвоєчасну реєстрацію з усієї суми ПДВ. Тож можливо, що податківці у конкретній ситуації наполягатимуть саме на такому алгоритмі.
https://buh-ua.com.ua/uk/doc/53083/oshibki-v-nn-i-drugie-nds-situatsii-obzor-nalogovo


3. Оформить новую верную ПН, а неверную с помощью РК аннулировать. Но:

Скрытый текст
у загальному випадку дату виникнення зобов’язань при постачанні товарів/послуг визначають за першою подією — надходженням грошей або відвантаженням товарів (оформленням документа, що свідчить про надання послуг (п. 187.1 ПКУ)). Причому, як сказано в п. 201.4 ПКХ ПН оформлюють у день виникнення податкових зобов’язань. У свою чергу, в пп. “б” п. 201.1 ПКУ дату виписки ПН названо обов’язковим реквізитом. Виходить ПКУ не дає можливості поставити більш пізню дату в ПН. Більше того, кілька років тому в підкатегорїї 101.21 Єдиної бази податкових знань контролери заявляли: складання ПН в інший день, аніж день виникнення податкових зобов’язань, законодавством не передбачено. Тобто несвоєчасно оформлена ПН уже не є ПН. Незважаючи на те що подібного роз’яснення нині в ЗІР немає, гадаємо, навряд чи податківці змінили свою позицію, оскільки вона підкріплена законодавчо.
Полный текст под следующим спойлером


4. Насколько реальный вот такой вариант:

При заниженні обсягу постачання й, відповідно, податкових зобов’язань як у ПН, так і декларації з ПДВ ПН не коригують і нової ПН не оформлюють. Покупець втрачає право на ПК. Продавець донараховує зобов’язання за допомогою уточнюючого розрахунку без оформлення ПН. Подробнее тут:

Скрытый текст
2. Занижене постачання відображено і в ПН, і в декларації з ПДВ.

У цьому випадку йдеться вже про заниження податкових зобов’язань, а не коригування ПН.

Постачальнику необхідно оформити Уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за той період, у якому допущено помилку, збільшуючи податкові зобов’язання. І якщо результат виправлення призвів до появи ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, доведеться сплатити штраф (3% або 5%) від суми такого ПДВ і пеню.

Тепер про РК на суму заниження. Тут про нього не може бути й мови, адже коригувати немає чого. Як ми вже сказали, ПН коригують, якщо змінюється сума компенсації (у тому числі при поверненні товарів, авансу тощо). У нашій ситуації “згубилася” сума постачання, і РК тут не місце.

Отже, потрібно оформити ПН. Але яку дату виникнення податкових зобов’язань у ній зафіксувати?

Нагадаємо: у загальному випадку дату виникнення зобов’язань при постачанні товарів/послуг визначають за першою подією — надходженням грошей або відвантаженням товарів (оформленням документа, що свідчить про надання послуг (п. 187.1 ПКУ)). Причому, як сказано в п. 201.4 ПКХ ПН оформлюють у день виникнення податкових зобов’язань. У свою чергу, в пп. “б” п. 201.1 ПКУ дату виписки ПН названо обов’язковим реквізитом. Виходить. ПКУ не дає можливості поставити більш пізню дату в ПН. Більше того, кілька років тому в підкатегорїї 101.21 Єдиної бази податкових знань контролери заявляли: складання ПН в інший день, аніж день виникнення податкових зобов’язань, законодавством не передбачено. Тобто несвоєчасно оформлена ПН уже не є ПН. Незважаючи на те що подібного роз’яснення нині в ЗІР немає, гадаємо, навряд чи податківці змінили свою позицію, оскільки вона підкріплена законодавчо.

Звісно, можна спробувати діяти у вищевикладеному порядку (тобто коли ПДВ було відображено в декларації). Але, на наш погляд, факт подання Уточнюючого розрахунку в цьому випадку буде красномовнішим: зобов’язань раніше не нарахували й у ПН їх не відобразили.

Донараховуючи податкові зобов’язання за допомогою Уточнюючого розрахунку, ПН оформляти не потрібно, позаяк податковий кредит покупця за такою ПН навряд чи буде визнано.

До речі, контролери в категорії 101.28 ЗІР зазначили: при донарахуванні податкових зобов’язань оформлюють бухгалтерську довідку, а не ПН. Причому, подаючи уточнюючий розрахунок разом із додатком 5, таку операцію фіксують у рядку “Інші” розділу І цього додатка.

Крім того, у покупця можливі проблеми й щодо ПН, оформленої на неповне постачання. Уся справа в обов’язкових реквізитах із п. 201.1 ПКУ — сумі ПДВ і загальній сумі коштів, що підлягають сплаті. Отже, вони не відповідають фактичному постачанню, а отже, неправильні, і тому така ПН не дає покупцю права на податковий кредит.

Висновок

При заниженні обсягу постачання й, відповідно, податкових зобов’язань:

— у ПН виправлення за допомогою РК не здійснюють. Необхідно оформити ПН на повну суму постачання. А за допомогою РК анулювати ПН на неповне постачання;

— як у ПН, так і декларації з ПДВ ПН не коригують і нової ПН не оформлюють. Покупець втрачає право на ПК. Продавець донараховує зобов’язання за допомогою уточнюючого розрахунку без оформлення ПН.
Полный текст: http://www.infobuh.com.ua/yak-vypravyty-pomylkovo-zanyzheni-zobov-yazannya-u-podatkovij-nakladnij/


Т.к. в описанной мною ситуации речь идет о покупателе-неплательщике НДС, стоит выбор в правильном выборе исправления ошибки с наименьшими потерями для поставщика.
Буду благодарна за Ваши размышления Thank you
Nelli-Nelli
От: Saturday, April 20, 2019 11:00:35 AM


Ранг: Гений

Регистрация: 5/31/2015
Сообщений: 496
Благодарностей: 247
Откуда: Полтава
Myproof, думаю правильно це варіант РК (- )та нова ПН 01.03. Там провеликі суми йдеться? Може, якось реалізацію втулить першою подією з тими неправильними цінами? А потім вже квітнем відредагувати нульовками? Звітну нову ще можна здать, якщо декларація вже прийнята. Але якщо річ іде про неплатника то вже всі Ваші варіанти на ваш розсуд, так як далі - тільки Ваші відносини з контролерами. Із практики, знаю НДСників, які два роки продавали товари і на неплатників взагалі не виписували ПН ( строки перевірки з тих пір пройшли, кажуть не перевіряли ).
Сообщение отредактировано:Saturday, April 20, 2019 11:05 AM
Myproof
От: Monday, April 22, 2019 5:46:45 PM

Ранг: Гуру

Регистрация: 1/25/2017
Сообщений: 83
Благодарностей: 22
Nelli-Nelli пишет:
Myproof, думаю правильно це варіант РК (- )та нова ПН 01.03. Там провеликі суми йдеться? Може, якось реалізацію втулить першою подією з тими неправильними цінами? А потім вже квітнем відредагувати нульовками? Звітну нову ще можна здать, якщо декларація вже прийнята. Але якщо річ іде про неплатника то вже всі Ваші варіанти на ваш розсуд, так як далі - тільки Ваші відносини з контролерами. Із практики, знаю НДСників, які два роки продавали товари і на неплатників взагалі не виписували ПН ( строки перевірки з тих пір пройшли, кажуть не перевіряли ).

З точки зору контролюючих, звичайно, цей варіант буде вірний (РК анулюючий, нова ПН), оскільки штраф за несвоєчасну реєстрацію на всю суму ПН. Маленькою сумою я навіть не заморочувалась би. Першою подією була оплата 01.03, ПН так і зареєстрована, але на меншу суму. Реалізація в даному випадку нічого не дає.
Міркую над аргументами, як скостити до штрафу лише за несвоєчасно зареєстрований РК

Наташа_75
От: Friday, May 24, 2019 11:50:05 AM


Ранг: Высший разум

Регистрация: 11/28/2011
Сообщений: 853
Благодарностей: 85
Откуда: Київ
Доброго дня, так ситуація: був виписаний акт, зареєстрована ПН (наприклад на 5 послуг, квітень місяць), а 22 травня покупець сказав, що в акті помилка -вірно буде лише 4 послуги.
Тобто моя ПН помилкова. Які мої дії? Я думала зробити РК до тієї ПН в травні і прибрати цю одну послугу. РК попаде до Декларації в травні.
Але думки наші розділилися: 2 варіант: робити РК на всю ПН. Виписати нову ПН на 4 послуги ( квітнем і попасти в штрафи за просрочення реєстрації), ну і подати УР за квітень.
2 варіант податківцям звісно сподобається, але хіба перший варіант не вірний?
Виявили помилку і відкоригували її.
marina11
От: Friday, May 24, 2019 11:57:14 AM


Ранг: Светоч мысли

Регистрация: 9/1/2017
Сообщений: 1,669
Благодарностей: 1,253
Откуда: Полтава
Наташа_75 пишет:
Доброго дня, так ситуація: був виписаний акт, зареєстрована ПН (наприклад на 5 послуг, квітень місяць), а 22 травня покупець сказав, що в акті помилка -вірно буде лише 4 послуги.
Тобто моя ПН помилкова. Які мої дії? Я думала зробити РК до тієї ПН в травні і прибрати цю одну послугу. РК попаде до Декларації в травні.
Але думки наші розділилися: 2 варіант: робити РК на всю ПН. Виписати нову ПН на 4 послуги ( квітнем і попасти в штрафи за просрочення реєстрації), ну і подати УР за квітень.
2 варіант податківцям звісно сподобається, але хіба перший варіант не вірний?
Виявили помилку і відкоригували її.

Надто багато незрозуміло, щоб відповісти.
Акт складено і підписано обома сторонами? Маєте піписаний покупцем екземпляр? Куди поділася послуга № 5?
Було 5*20=100, має бути 4*20=80, чи 4*25=100?

Бухгалтер - шефові:
- Я працюю у вас на півставки і тому прошу кричати на мене упівголоса.
Tasa
От: Friday, May 24, 2019 11:58:27 AM


Ранг: Акула НКУ

Регистрация: 7/19/2011
Сообщений: 7,355
Благодарностей: 6,287
Откуда: Kyiv
Наташа_75 пишет:
Доброго дня, так ситуація: був виписаний акт, зареєстрована ПН (наприклад на 5 послуг, квітень місяць), а 22 травня покупець сказав, що в акті помилка -вірно буде лише 4 послуги.
Тобто моя ПН помилкова. Які мої дії? Я думала зробити РК до тієї ПН в травні і прибрати цю одну послугу. РК попаде до Декларації в травні.
Але думки наші розділилися: 2 варіант: робити РК на всю ПН. Виписати нову ПН на 4 послуги ( квітнем і попасти в штрафи за просрочення реєстрації), ну і подати УР за квітень.
2 варіант податківцям звісно сподобається, але хіба перший варіант не вірний?
Виявили помилку і відкоригували її.


Не зовсім ясно що значить "покупець сказав"... У вас був акт - податкова згідно нього ? Акт -а подія ? Сума у пн - вірна?
В любому випадку, якшо у вас змінився акт, а податкова була у квітні трохи не така - покупець не мав якби права на ПК у квітні, тому не бачу ніякої проблеми робить РК зараз, тобто травнем... Сума ж не міняється ? Рк нульовий...



Вы не можете создавать новые темы в этом форуме.
Вы не можете отвечать в этом форуме.
Вы не можете удалять Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете редактировать Ваши сообщения в этом форуме.
Вы не можете создавать опросы в этом форуме.
Вы не можете голосовать в этом форуме.

Главный форум RSS : RSS

Бухгалтер 911
Движок Yet Another Forum.net версии 1.9.1.6 (NET v4.0) - 11/14/2007

Copyright © Aiwan. Kolobok smiles Copyright © Just Cuz