Обране

Таблиця відповідності видів порушень норм законів з питань оподаткування або іншого законодавства типам повідомлень-рішень, які складаються при застосуванні відповідних штрафних (фінансових) санкцій

Звичайний шрифт

Суть порушення	Розмір штрафу		Хто несе відповідальність
Суть порушення	За перше порушення	За повторне порушення	Хто несе відповідальність
Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у контролюючих органах
Неподання у встановлені строки заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до облікових даних платника податку. Неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі. Неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності (п.117.1 ПКУ)	340 грн.	1020 грн.	Самозайнята особа
Неподання у встановлені строки заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до облікових даних платника податку. Неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі. Неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності (п.117.1 ПКУ)	680 грн.	2040 грн.	Юридична особа, відокремлені підрозділи юридичної особи
Здійснення суб'єктами господарювання операцій з реалізації пального або спирту етилового без реєстрації таких суб'єктів платниками акцизного податку (п.117.3 ПКУ)	100% від вартості реалізованого пального		Юридична особа, фізична особа
Ведення нерезидентом (іноземною юридичною компанією, організацією) діяльності через відокремлений підрозділ, у тому числі постійне представництво, без взяття на податковий облік (п.117.4 ПКУ)	100000 грн.		Нерезидент
Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
Неподання органам ДПС в установлений ПКУ строк повідомлення про відкриття або закриття рахунків платників податків (п.118.1 ПКУ)	340 грн. за кожний випадок неподання або затримки		Банки та інші фінансові установи
Здійснення видаткових операцій за рахунком платника податків до отримання повідомлення органу ДПС про взяття рахунку на облік у податкових органах (п.118.2 ПКУ) *Крім операцій з перерахування коштів до бюджетів або державних цільових фондів.	10% від суми усіх операцій за весь період до отримання повідомлення, здійснених з використанням таких рахунків, але не менше 1700 грн.		Банки та інші фінансові установи
Неповідомлення банку або іншій фінансовій установі при відкритті рахунку про відповідний статус платника податку (п.118.3 ПКУ)	680 грн. за кожний випадок неповідомлення		ФОПи та особи, що провадять незалежну професійну діяльність
Неподання, подання з порушенням встановленого строку, подання не в повному обсязі або з недостовірними відомостями, або з помилками звіту про підзвітні рахунки (п.118.4 ПКУ) *Умови звільнення від штрафу додатково передбачено у п.118.4 ПКУ.	У 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року		Фінансові агенти
Порушення правил сплати (перерахування) податків
Несплата узгодженої суми грошового зобов'язання (крім випадків, передбачених у п.126.2 ПКУ) протягом установлених строків (п.126.1 ПКУ)	10% від погашеної суми податкового боргу (у разі затримки до 30 к. дн.)	20% від погашеної суми податкового боргу (у разі затримки більше 30 к. дн.)	Платник податків
	Залежно від тривалості затримки сплати.		Платник податків
Порушення строку сплати до бюджету узгодженого грошового зобов'язання з акцизного податку на тютюнові вироби (п.126.2 ПКУ)	20% від суми грошового зобов'язання		Платник акцизного податку
Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків (п.127.1 ПКУ)	25% від суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету	50% від суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (за повторне порушення протягом 1095 днів)	Платник податків, у тому числі податковий агент
	75% від суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (за всі наступні повторні порушення протягом 1095 днів)
	Застосовується за кожне наступне повторне порушення протягом 1095 днів.
Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою — підприємцем
Несплата (неперерахування) або сплата (перерахування) не в повному обсязі авансових внесків з єдиного податку в порядку та строки, визначені ПКУ (п.122.1 ПКУ)	50% від ставки єдиного податку		Фізична особа — платник єдиного податку 1 або 2 групи
Визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання
Визначення органом ДПС суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або від'ємного значення суми ПДВ на підставах, визначених пп. 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4, 54.3.5, 54.3.6 ПКУ (п.123.1 ПКУ)	25% від суми визначеного податкового зобов'язання, завищеної суми бюджетного відшкодування	50% від суми визначеного податкового зобов'язання, завищеної суми бюджетного відшкодування	Платник ПДВ
Використання сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом з питань відповідного податку, збору, платежу (п.123.2 ПКУ)	25% (50%) від суми визначеного податкового зобов'язання; стягнення до бюджету суми податків, зборів, платежів, що підлягали нарахуванню без застосування податкової пільги		Платник податків (посадові особи платника податків)
Порушення строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів
Незабезпечення зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом строків їх зберігання (п.122.1 ПКУ)	1020 грн.	2040 грн.	Платник податку
Ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів (крім документів, отриманих з ЄРПН) чи їх копій при здійсненні податкового контролю (п.122.1 ПКУ)	1020 грн.	2040 грн.	Платник податку
Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб — платників податків
Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками форми № 1ДФ (п.119.1 ПКУ) Штраф не застосовується у разі: якщо недостовірні відомості або помилки не призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку; здійснення податковим агентом перерахунку відповідно до ст. 50 ПКУ; самостійного виправлення помилок податковим агентом, у тому числі протягом 30 календарних днів з дня надходження повідомлення про помилки, виявлені органом ДПС (п.119.3 ПКУ).	1020 грн.*	2040 грн.*	Податкові агенти
Оформлення документів, що містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків або з використанням недостовірного реєстраційного номера (п.119.1 ПКУ)	340 грн.		Податкові агенти
Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
Неподання або несвоєчасне подання податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності до органів ДПС (п.120.1 ПКУ)	340 грн. за кожне неподання або несвоєчасне подання	1020 грн. за кожне неподання або несвоєчасне подання	Платники податків або інші особи, зобов'язані нараховувати і сплачувати податки та збори, платежі
Невиконання вимог самостійного внесення змін до податкової звітності в частині самостійного нарахування та сплати штрафу	5 % від суми недоплати та/або іншого зобов'язання		Платники податків
Порушення строків реєстрації податкової накладної (ПН) та/або розрахунку коригування (РК) в ЄРПН та допущення помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної
Порушення граничного строку реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН щодо: операцій з постачання товарів/послуг, що звільняються від оподаткування ПДВ; операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою; операцій, визначених підпунктами «а»–«г» п.198.5 ПКУ; пропорційного віднесення ПДВ до податкового кредиту (ст.199 ПКУ); операцій постачання товарів/послуг, база оподаткування яких перевищує фактичну ціну постачання таких товарів/послуг (п.120¹.1 ПКУ).	Штраф у розмірі 2 % обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 1020 грн., при реєстрації в ЄРПН		Платник ПДВ, на якого покладено обов'язок щодо реєстрації ПН/РК
Відсутність реєстрації протягом граничного строку (ст.201 ПКУ) ПН та/або РК, що зазначена в податковому повідомленні-рішенні, складеному за результатами перевірки щодо зазначених вище операцій (п.120¹.2 ПКУ)	5 % обсягу постачання (без ПДВ), але не більше 3400 грн.		Платник ПДВ, на якого покладено обов'язок щодо реєстрації ПН/РК
Порушення граничного строку реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН щодо інших операцій (п.120¹.1 ПКУ)	Штраф у % від суми ПДВ, зазначеної в ПН/РК, залежно від тривалості порушення: до 15 к. дн. — 10 %; 16–30 к. дн. — 20 %; 31–60 к. дн. — 30 %; 61–365 к. дн. — 40 %; 366 і більше к. дн. — 50 %.		Платник ПДВ, на якого покладено обов'язок щодо реєстрації ПН/РК
Відсутність реєстрації протягом граничного строку (ст.201 ПКУ) ПН та/або РК, що зазначена в податковому повідомленні-рішенні, складеному за результатами перевірки щодо інших операцій (п.120¹.2 ПКУ)	50 % від суми податкових зобов'язань з ПДВ, зазначеної в ПН та/або РК, або від суми ПДВ, нарахованого за операцією постачання товарів/послуг, якщо ПН на таку операцію не складено		Платник ПДВ, на якого покладено обов'язок щодо реєстрації ПН/РК
Відсутність реєстрації ПН/РК в ЄРПН після спливу 10 к. дн., наступних за днем отримання платником податку податкового повідомлення-рішення (п.120¹.2 ПКУ)	50 % від суми податкових зобов'язань з ПДВ, зазначеної в ПН та/або РК, або від суми ПДВ, нарахованого за операцією постачання товарів/послуг, якщо ПН на таку операцію не складено		Платник ПДВ, на якого покладено обов'язок щодо реєстрації ПН/РК
Допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов'язкових реквізитів ПН, виявлених контролюючим органом за результатами перевірки, проведеної за заявою покупця (п.120¹.3 ПКУ)	170 грн. та попередження про необхідність виправлення помилок		Платник ПДВ (продавець товарів/послуг)
Невиконання податкового повідомлення-рішення контролюючого органу з попередженням про необхідність виправлення платником податків — продавцем помилок під час зазначення обов'язкових реквізитів ПН (п.120¹.3 ПКУ)	Штраф у % від суми ПДВ, зазначеної в ПН, залежно від строку невиправлення помилок: до 15 к. дн. — 10 %; 16–30 к. дн. — 20 %; 31–60 к. дн. — 30 %; 61–90 к. дн. — 40 %; 91–120 к. дн. — 50 %; 121–150 к. дн. — 60 %; 151–180 к. дн. — 70 %; після 181 к. дн. — 100 %.		Платник ПДВ (продавець товарів/послуг)
Порушення порядку реєстрації акцизних накладних (АН) та розрахунків коригування (РК) до таких акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних (ЄРАН)
Порушення граничних термінів реєстрації перших примірників АН / перших примірників РК до акцизних накладних в ЄРАН, відсутність їх складання чи реєстрації в ЄРАН, встановлених за результатами проведення документальної перевірки (п.120².1 ПКУ)	Штраф у % від суми акцизного податку (АП) з відповідних обсягів пального або спирту етилового, зазначених у таких АН/РК, або від суми АП з відповідних обсягів пального або спирту етилового, на які не складені або не зареєстровані АН, залежно від порушеного терміну: до 15 к. дн. — 2 % від суми АП; від 16 до 30 к. дн. — 10 % від суми АП; від 31 до 60 к. дн. — 20 % від суми АП; від 61 до 90 к. дн. — 30 % від суми АП; 91 та більше к. дн. — 40 % від суми АП.		Платник акцизного податку
Відсутність з вини платника АП реєстрації першого примірника АН / першого примірника РК в ЄРАН після спливу 10 к. дн. з дня отримання платником податку податкового повідомлення-рішення про застосування штрафу відповідно до п.120².1 (п.120².2 ПКУ)	50% від суми АП з відповідних обсягів пального або спирту етилового, на які платник податку зобов'язаний скласти АН/РК		Платник акцизного податку
Відсутність з вини платника АП, який отримав пальне або спирт етиловий, реєстрації в ЄРАН другого примірника АН / другого примірника РК протягом більш як 120 к. дн. після граничного терміну реєстрації другого примірника АН/РК (п.120².2 ПКУ)	2 % суми АП з відповідних обсягів пального або спирту етилового, зазначених у такій АН/РК		Платник акцизного податку
Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі
Відчуження майна, яке перебуває в податковій заставі, без згоди контролюючого органу (п.124.1 ПКУ)	Штраф у розмірі вартості відчуженого майна		Платник податків
Порушення порядку подання інформації контролюючим органам про угоди щодо оренди об'єктів нерухомості
Порушення порядку та/або строків подання інформації щодо посвідчення договорів оренди об'єктів нерухомості в разі вчинення такої нотаріальної дії (п.119¹.1 ПКУ)	680 грн. за кожне порушення	1360 грн. за кожне порушення	Нотаріуси
Порушення порядку та/або строків подання інформації про укладені цивільно-правові договори (угоди) про оренду нерухомості (п.119².1 ПКУ)	680 грн. за кожне порушення	1360 грн. за кожне порушення	Суб'єкти господарювання, які провадять посередницьку діяльність з надання послуг з оренди нерухомості (ріелтери)

План перевірок ДПС на 2026 рік (довідково: 2020 - 2025 роки)
План перевірок Держпраці на 2026 рік
Трудові штрафи у 2026 році
План перевірок Пенсійним фондом на 2026 рік
План комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2026 рік
План комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2021 рік
План комплексних заходів державного нагляду (контролю) на 2020 рік
Держпродспоживслужба: план перевірок на 2026 рік
Річний план здійснення заходів державного нагляду (контролю) Держпродспоживслужби на 2018 рік (затверджено наказом Держпродспоживслужби від 28.11.2017 р. № 1131)
Види відповідальності за порушення чинного законодавства у сфері соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
План комплексних планових заходів державного нагляду (контролю) органів державного нагляду (контролю) на 2017 рік (завантажити)
Відповідальність за порушення правил роботи на єдиному податку (станом на 01.01.2015 р.)
Штрафи за порушення норм використання РРО та РК (станом на 01.01.2015 р.)
Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства (станом на 01.10.2014 р.)
Відповідальність за вчинені порушення законодавства у сфері захисту персональних даних (ст.188.39 Кодексу України про адміністративні правопорушення )
Застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки

Вимкнути рекламу

Отримуйте новини поштою!

Отримуйте
новини поштою!