Проведение контрольно – проверочных мероприятий относительно выявленных расхождений налогового обязательства и налогового кредита

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 13.04.2009 р. N 4273/5/16-1416

   
   ДПАУ за результатами опрацювання інформації повідомляє таке.
   
   Органами ДПС продовжується проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно припинення протиправної діяльності підприємств, в яких виявлені розбіжності податкових зобов'язань та податкового кредиту. Так, в стадії завершення перевірки знаходиться 6 таких суб'єктів, щодо яких, згідно з Системою автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту контрагентів, обсяг заниження податкових зобов'язань становить 23,5 млн. грн., завищення податкового кредиту - 48,8 млн. грн.
   
   Завершені перевірки 267 декларацій, з яких:
   
   по 23 деклараціях донараховано 310,5 млн. грн. податкових зобов'язань, зменшено бюджетне відшкодування на 6,7 млн. грн. внаслідок встановлених взаємовідносин з "податковими ямами", недекларування сум ПДВ тощо;
   
   по 80 деклараціях встановлено взаємовідносини платників з банкрутами, нікчемність укладених правочинів, проводяться перевірки за ланцюжком до вигодонабувачів, триває збір доказової бази;
   
   по 24 деклараціях платниками надано уточнюючі розрахунки;
   
   по 140 деклараціях порушень не встановлено, розбіжності пояснюються:
   
   відображенням платниками податкових накладних минулих періодів,
   
   помилками при складанні звітності,
   
   помилками Системи співставлення.
   
   У зв'язку з відсутністю за місцезнаходженням платників ПДВ неможливо перевірити 101 декларацію, обсяг заниження податкових зобов'язань по яких складає 891,9 млн. грн., завищення податкового кредиту 1151,1 млн. грн. Відповідні матеріали передані до підрозділів податкової міліції.
   
   З метою руйнації схем із використанням так званих "податкових ям" слідчими підрозділами податкової міліції ОДПС України порушено 263 кримінальних справи стосовно підприємств, задіяних в схемах із використанням підприємств зазначеної категорії. Протягом минулого й поточного років (станом на 06.04.2009 р.) юридичною службою органів ДПС до адміністративних судів подано 70 позовних заяв про стягнення в дохід держави коштів, отриманих за договорами, що суперечать інтересам держави і суспільства та є нікчемними. Із них судами відкрито провадження по 60 заявах ОДПС на загальну суму 353,2 млн. грн.
   
   Заступник Голови
   С. Чекашкін