Относительно доработки программного обеспечения по расчетe суммы НДС в разрезе налогоплательщиков, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговую накладную / расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных

   
   Департамент методологічної роботи з питань оподаткування ДФС України за результатами робочої наради, проведеної 08.07.2015 р. за участі представників департаментів ДФС України реєстрації платників та електронних сервісів, методологічної роботи з питань оподаткування, розвитку IT, оподаткування юридичних осіб, доходів і зборів з фізичних осіб та Координаційно-моніторингового департаменту надає деталізацію Заявки на доопрацювання програмного забезпечення щодо обрахунку суми податку на додану вартість в розрізі платників податку, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну / розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних у частині формування показника еПеревищ, наданої службовою запискою від 14.02.2015 р. N 325/99-99-19-03-01/11, погодженої з Департаментом розвитку IT.
   
   Показник еПеревищ формується наростаючим підсумком як різниця між сумами ПДВ:
   
   • е (рядок 9.1 декларацій з ПДВ + графи 6 рядка 9.1 уточнюючих розрахунків (+/-) до таких декларацій з ПДВ);
   
   • та е (графа 13 розділу III складених платником та зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних + графи 10 - 11 рядка "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту" (+/-) зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування до таких податкових накладних).
   
   При формуванні показника еПеревищ беруться наростаючим підсумком зазначені дані:
   
   1) декларацій з ПДВ
   

Тип		Звітна	Уточнюючі
110	Загальна	J(F)0200116	J(F)0217008, J(F)0217106
0121 - 0123	спеціальний режим оподаткування (ст. 209 Кодексу)	J0209008	J0297008, J0297106
130	сільськогосподарське підприємство, яке не обрало спеціальний режим оподаткування (п. 209.18 ст. 209 Кодексу)	J0209407	J0294707, J0294806

   
   поданих платником до контролюючого органу, починаючи з податкової звітності за лютий 2015 року / I квартал 2015 року (для платників податків, зареєстрованих після 01.02.2015 р., - за перший звітний період (місяць/квартал)), по останній звітний (податковий) період на момент перерахунку еПеревищ;
   
   2) податкових накладних, в яких у графі 2 розділу I (дата складання) зазначена дата з 01.02.2015 р. (для платників податку, які зареєстровані після 01.02.2015 р., - дата, починаючи з дати такої реєстрації) по останній календарний день звітного (податкового) періоду, за який подано декларацію з ПДВ, а також дані граф 10 - 11 рядка "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту" (+/-) розрахунків коригування до таких податкових накладних.
   
   Показник може мати лише позитивне значення. При від'ємному значенні показника вважається, що такий показник дорівнює нулю.
   
   Цей показник враховується у формуванні показника еНакл, що функціонував у період реєстрації платника.
   
   Перерахунок показника еПеревищ здійснюється щоразу при:
   
   поданні декларації з ПДВ / уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання;
   
   реєстрації в ЄРПН податкової накладної / розрахунку коригування, складених за вказані періоди на дату такої реєстрації.
   
    Директор Департаменту
   

Н. Привалова