2073 3

ПДВ - розподіл для тих, хто перейшов на 2%

Кавин Мар'яна Допомагаю прийняти професійне судження, онлайн навчання для бухгалтерів та аудиторів (від початківця до практика)

Ви платник ПДВ, але здуру) чи то обдумано) перейшли на 2% ЄП. Ваша ситуація? Маєте одночасно оподатковувані і неоподатковувані операції? Річний перерахунок знаєте як робити?! Ні, а я знаю) За дуже свіжими роз'ясненнями податківців це буде так

На цю тему взагалі то уже були листи ДПС : від 26.09.2023 № 3204/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 15.09.2023 № 3038/ІПК/99-00-21-03-02-06 - але на жаль , чіткої відповіді там немає, податківці цитують ПКУ, без надання конкретних даних

Отже, питання які постають перед платником ПДВ- колишнім ЄП 2%:

1. Чи потрібно проводити перерахунок за 2022 рік за операціями до переходу на ЄП 2%?

Відповідь: Так, потрібно - у грудні 2023 року

2. Як розподіляти ПДВ у періодах після виходу із 2% - за яким коефіцієнтом це робити?

Відповідь: За останнім коефіцієнтом, який у нас є. А це - якщо перехід відбувся 1.04.2022 або будь якого іншого числа, до 1.12.2022 - беремо останній коефіцієнт, який маємо тобто при переході з 1.04 - коефіцієнт березня. І якщо одночасно оподатковувані і неоподатковувані операції тривають у нас стабільно і давно) то це буде також коефіцієнтом грудня 2021). Чи не так?

Ось за цим коефіцієнтом живете до кінця 2023 року

3. Як проводити перерахунок за 2023 рік?

Відповідь: Зробити це потрібно у грудні 2023 . Робимо за 2 роки - 2022 та 2023 рік. І ось тут приємний нюанс! Податківці обрали не формальний, а справедливий та адекватний варіант: розрахунок коефіцієнту робимо за періоди коли платник ПДВ перебував у статусі повноцінного платника ПДВ. Приклад , якщо перехід на 2% відбувся з 1.04.2022 , а повернення у повноцінного платника ПДВ з 1.08.2023 – для розрахунку коефіцієнту беремо : 3 міс 2022 та 5 міс. 2023 року, разом 8 місяців. Ура! Евріка! Я щаслива) сама не знаю чого) це не моя ситуація) але радісно радію за інших). І ще тому, що це справедливо! А я звикла чути від податківців лише фіскальну логіку)

Роз'яснення на сайті ДПС - очікуйте) думаю скоро з'явиться

Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.

Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.