Особливості підготовки Документації з ТЦУ у 2022 році
Підготовка Документації з ТЦУ складається з декількох етапів, має ряд правил і певний порядок. З огляду на те, що сьогодні в Україні введений воєнний стан, виникли нові вимоги щодо оформлення та подання звітності. Платники податків звертаються за допомогою до експертів, щоб уникнути помилок і підготувати документи вчасно.
Консалтингова компанія «Парето» розповіла основні особливості підготовки Документації з ТЦУ у 2022 році. Більш детальну інформацію от фахівців викладаємо нижче.
Яку інформацію необхідно подавати?
Відносно цього питання були внесені деякі зміни, а саме — розширено статтю 39 Податкового кодексу України. Отже, наразі платнику податків необхідно надавати таку інформацію:
- Дані про фізичних осіб, які є контролерами платників (при наявності таких).
- Інформацію про здійснені контрольовані операції, а також про всю систему реалізації товарів і послуг.
- Детальний опис операцій, які спрямовані на закупівлю продукції чи послуг (така закупівля повинна мати чіткі обґрунтування та мету).
- Якщо платник податків є членом міжнародної групи компаній, тоді він зобов’язаний також надати копії договорів та інших документів, які стосуються питання ціноутворення.
- Копії аудиторського висновку, який детально описує фінансову звітність за конкретний звітний період.
- Копії угод, які встановлюють чіткий порядок процедури виконання контрольованих операцій.
Це базовий перелік документів, який необхідно буде зазначити платнику під час оформлення Документації з ТЦУ.
Звертаємо увагу, що бувають випадки, коли окремим платникам надходять запити на інші види договорів або звітності. У такому випадку доведеться готувати додаткові документи.
Радимо звернутися до аудиторів за консультацією, так ви зможете дізнатися більш точну інформацію про Документацію, а також отримати допомогу у процесі її оформлення.
Що таке глобальна документація?
Необхідно відзначити, що Документація з ТЦУ — це не один конкретний документ, а комплекс звітності, який містить різні види паперів.
Одним з найбільш важливих документів є глобальна документація (або її ще називають майстер-файл). Ця звітність також є комплексною, тобто складається з:
- Інформації про систему організації міжнародної групи компаній, а також про держави, члени яких мають право здійснювати діяльність.
- Детальної інформації про роботу міжнародної групи компаній.
- Даних про нематеріальні активи, які є частиною діяльності міжнародної групи компаній.
- Даних про економічні операції.
- Інформації про фінансову звітність.
- Інформації про всі угоди, які були укладені між учасниками міжнародної групи компаній.
Уся ця документація складається в добровільній формі (обов’язково українською мовою). Головна умова, щоб звітність містила вищезазначену інформацію.
Якщо ви бажаєте більш детально ознайомитися з Документацією з ТЦУ, ви можете відкрити приклади на офіційному сайті компанії. Також доступні вебінари та детальний розбір кейсів.
Звіт про контрольовані операції
Звіт про контрольовані операції — це підсумкова інформація про всі контрольовані операції, що відбувалися під час звітного періоду.
Якщо говорити про процес підготовки, то він охоплює:
- Визначення всіх виконаних операцій з нерезидентом, які відповідають законодавчим критеріям.
- Оформлення та складання документу.
- Висунення рекомендацій щодо виконання процесу автоматизації (це необхідно лише в тому випадку, коли існує велика кількість однотипних даних).
Також хочемо зазначити критерії контрольованих операцій — їх усього два. Перший — це загальний дохід від всіх операцій не повинен бути меншим за 150 мільйонів гривень, а другий — це дохід від операцій з одним контрагентом повинен перевищувати 10 мільйонів гривень.
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.