А в остальном всё верно?К НДФЛ применяю коэфф,а ЕСВ И ВС вообще не начисляю.К выплате зп как обычно без учета страховки.Татьяна ТС писав:Потрібно брати всю суму 7500 і оподатковувати, ви ж оплатили одноразово.viks2803 писав:Подскажите,пожалуйста,очень срочно.Предприятие оплатило сотрудникам страховку на год в сумме 7500.Верно ли я расчитываю налоги?
Разбиваю платежи на 12 мес.,т.е. 625 грн.
1. НДФЛ=625*100/(100-18)=762,2*0,18=137,2
2.ЕСВ не начисляю,т.е. не входит в ФОТ
3.ВС не начисляю по той же причине что и ЕСВ
К выплате эту сумму не учитываю.
ПКУ 164.1.1. Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання)
А те, що договір діє 12 місяців - до оподаткування не стосується.
Дополнительное благо
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
-
Тюша
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8708
- З нами з: 24 березня 2010, 02:42
- Дякував (ла): 2127 разів
- Подякували: 5237 разів
Насколько я помню, на допблаго начисляется ВС.viks2803 писав:А в остальном всё верно?К НДФЛ применяю коэфф,а ЕСВ И ВС вообще не начисляю.К выплате зп как обычно без учета страховки.Татьяна ТС писав:Потрібно брати всю суму 7500 і оподатковувати, ви ж оплатили одноразово.viks2803 писав:Подскажите,пожалуйста,очень срочно.Предприятие оплатило сотрудникам страховку на год в сумме 7500.Верно ли я расчитываю налоги?
Разбиваю платежи на 12 мес.,т.е. 625 грн.
1. НДФЛ=625*100/(100-18)=762,2*0,18=137,2
2.ЕСВ не начисляю,т.е. не входит в ФОТ
3.ВС не начисляю по той же причине что и ЕСВ
К выплате эту сумму не учитываю.
ПКУ 164.1.1. Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання)
А те, що договір діє 12 місяців - до оподаткування не стосується.
На что начисляется ВС:
доходы резидента (согласно п. 163.1 НKУ):
01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
Дополнительные блага, перечисленные пп. 164.2.17 НKУ при определенных условиях могут облагаться или НЕ облагаться НДФЛ и соответственно - военным сбором.
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
я сначала тоже так думала,но потом наткнулась на это.Тюша писав:Насколько я помню, на допблаго начисляется ВС.viks2803 писав:А в остальном всё верно?К НДФЛ применяю коэфф,а ЕСВ И ВС вообще не начисляю.К выплате зп как обычно без учета страховки.Татьяна ТС писав: Потрібно брати всю суму 7500 і оподатковувати, ви ж оплатили одноразово.
ПКУ 164.1.1. Загальний оподатковуваний дохід складається з доходів, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання)
А те, що договір діє 12 місяців - до оподаткування не стосується.
На что начисляется ВС:
доходы резидента (согласно п. 163.1 НKУ):
01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
Дополнительные блага, перечисленные пп. 164.2.17 НKУ при определенных условиях могут облагаться или НЕ облагаться НДФЛ и соответственно - военным сбором.
Чи оподатковуються ВЗ внески підприємств згідно із договорами добровільного медичного та пенсійного страхування працівників? Відповідно до Інструкції зі статистики заробітної плати ці внески не належать до фонду оплати праці
У п. 161 підр. 10 р. XX ПКУ про фонд оплати праці не згадується.
Відповідно до п. 161 підр. 10 р. XX ПКУ об’єктом оподаткування військовим збором є, зокрема, доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами.
-
Тюша
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8708
- З нами з: 24 березня 2010, 02:42
- Дякував (ла): 2127 разів
- Подякували: 5237 разів
Не согласна с вами. Согласно 16. 1. 1.3 п.10. роз. ХХ НКУ-объект налогообложения-доходы по ст. 163. НКУ. А там:01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
Спасибо большое,но думаю,что в моем случае работает след условие:Тюша писав:Не согласна с вами. Согласно 16. 1. 1.3 п.10. роз. ХХ НКУ-объект налогообложения-доходы по ст. 163. НКУ. А там:01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
"Если предоставление сотрудникам медицинской страховки не предусмотрено ни коллективным, ни трудовыми договорами, то суммы страховых взносов не являются составной частью заработной платы и, соответственно, военным сбором не облагаются."Хотя в общем-то я с вами согласна.
-
Тюша
- Акула НКУ
- Повідомлень: 8708
- З нами з: 24 березня 2010, 02:42
- Дякував (ла): 2127 разів
- Подякували: 5237 разів
Эта фраза, если вы заметили, из 2014г. Более новые статьи об этом не упоминают.viks2803 писав:Спасибо большое,но думаю,что в моем случае работает след условие:Тюша писав:Не согласна с вами. Согласно 16. 1. 1.3 п.10. роз. ХХ НКУ-объект налогообложения-доходы по ст. 163. НКУ. А там:01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
"Если предоставление сотрудникам медицинской страховки не предусмотрено ни коллективным, ни трудовыми договорами, то суммы страховых взносов не являются составной частью заработной платы и, соответственно, военным сбором не облагаются."Хотя в общем-то я с вами согласна.
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
Спасибо.Вы правы.Вот что еще нашла по этому поводу хоть и за 2015г.Тюша писав:Эта фраза, если вы заметили, из 2014г. Более новые статьи об этом не упоминают.viks2803 писав:Спасибо большое,но думаю,что в моем случае работает след условие:Тюша писав:Не согласна с вами. Согласно 16. 1. 1.3 п.10. роз. ХХ НКУ-объект налогообложения-доходы по ст. 163. НКУ. А там:01) общий месячный (годовoй) налогооблагаемый доход;
02) доходы из источника иx происхождения в Украине, кoторые окончательно облагаются налогом пpи иx начислении (выплате, предоставлении);
03) иностранные доходы, полученныe из источников зa пределами Украины;
"Если предоставление сотрудникам медицинской страховки не предусмотрено ни коллективным, ни трудовыми договорами, то суммы страховых взносов не являются составной частью заработной платы и, соответственно, военным сбором не облагаются."Хотя в общем-то я с вами согласна.
"Жодних змін щодо військового збору до ПКУ не внесено. Тож військовим збором, як і раніше, оподатковують усі доходи, які обкладаються ПДФО. Ставка військового збору становить 1,5%, а утримується військовий збір до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних сил України"
А касательно ЕСВ все верно?Т.к. не относится к ФОТ,то не начисляем.
132.02 ЗІР
Доходи у вигляді додаткового блага визначеного п.п. 164.2.17 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України, підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.
Повна:
Згідно з п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 розд. XX Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ.
Пунктом 163.1 ст. 163 ПКУ передбачено, що об’єктом оподаткування резидента є, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається, зокрема, дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 ПКУ) (п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ).
Додаткові блага - це кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов’язаний з виконанням обов’язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами розділу IV ПКУ) (п.п. 14.1.47 п.14.1 ст. 14 ПКУ).
Ставка збору становить 1,5 відсотка від об’єкта оподаткування, визначеного п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 розд. XX ПКУ (п.п. 1.3 п. 16 прим. 1 підрозділу 10 розд. XX ПКУ).
Таким чином, доходи у вигляді додаткового блага визначені п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ, підлягають оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.
Но с другой стороны в 164.2.17 нет упоминаний о страховании,а в 164.2.16 есть,хотя в любом случае страховые взносы включаются в общий налогооблагаемый месячный доход.
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
Подскажите,пожалуйста,как быть в данной ситуации?Сотрудникам было оказано недежное доп благо.Я начислина НДФЛ с учетом коэф и ВС,но т.к. налоги оплаченные предприятием за сотрудника так же являются доп благом для него,то на сумму налогов начислила НДФЛ с коэф и ВС,удержала их из зп.Теперь вопрос в том с каким кодом показывать сумму ,удержанную из зп?101 или 126?
-
Татьяна ТС
- Светоч Мысли
- Повідомлень: 1587
- З нами з: 25 лютого 2015, 12:58
- Дякував (ла): 370 разів
- Подякували: 1089 разів
Особенности отражения дополнительных благ в бухгалтерском учетеviks2803 писав:Подскажите,пожалуйста,как быть в данной ситуации?Сотрудникам было оказано недежное доп благо.Я начислина НДФЛ с учетом коэф и ВС,но т.к. налоги оплаченные предприятием за сотрудника так же являются доп благом для него,то на сумму налогов начислила НДФЛ с коэф и ВС,удержала их из зп.Теперь вопрос в том с каким кодом показывать сумму ,удержанную из зп?101 или 126?
А чому б не утримати перший розрахунок ПДФО і ВЗ із зарплати і не морочитись
Доп благо - ознака доходу 126
-
viks2803
- Просвещенный
- Повідомлень: 182
- З нами з: 30 жовтня 2013, 09:18
- Дякував (ла): 18 разів
- Подякували: 34 рази
Вы считаете неверным данный расчет?Дело в том,что не хочется из зп людей удерживать большие суммы,предприятие готово взять на себя такие расходы.Расчет проводила по данному примеру.и,наверное,все же сумму ,удержанную из зп так же нужно показывать с кодом 126Татьяна ТС писав:Особенности отражения дополнительных благ в бухгалтерском учетеviks2803 писав:Подскажите,пожалуйста,как быть в данной ситуации?Сотрудникам было оказано недежное доп благо.Я начислина НДФЛ с учетом коэф и ВС,но т.к. налоги оплаченные предприятием за сотрудника так же являются доп благом для него,то на сумму налогов начислила НДФЛ с коэф и ВС,удержала их из зп.Теперь вопрос в том с каким кодом показывать сумму ,удержанную из зп?101 или 126?
А чому б не утримати перший розрахунок ПДФО і ВЗ із зарплати і не морочитись
Доп благо - ознака доходу 126