Подскажите какие налоги и отчеті сдает юр лицо при 10% системе налогообложения, и как расчитывается ЗП (какие налоги удерживаються и какие начисляются)?
Зарание спасибо, запуталась нет слов, кто говорит нет начислений на ЗП кто есть Подскажите пожалуйста
Единый налог 10 %- юр лицо
-
Катерина Б
- Знаток
- Повідомлень: 12
- З нами з: 20 жовтня 2009, 02:25
-
Виктория В.
- Профи
- Повідомлень: 46
- З нами з: 05 травня 2009, 06:13
1. Ежемесячно до 20-го числа оплачивать единый налог, если были поступления на р/с или в кассу предприятия.
2. Отчеты квартальные во все Фонды + налоговая (расчет и 1-ДФ); ежемесячно статистика (зависит от вида деятельности) и ПФ; годовые отчеты: статистика (баланс и опять же от вида деятельности). Я например, сдаю годовой баланс и ф. №-2 инф.
3. З/п начисляется как у всех, удержания (15%-НДФЛ, 2%-ПФ, 0,6%-Безработица, 1% или 0,5% -ФСС по ВПТ (ссылка почитайте ), и применяется социальная льгота если доход не превышает 1220,00 грн. в 2010г.
4. Начисление на ФОТ (33,2% -ПФ, и в ФСС НС - % ставка зависит от вида деятельности).
Ну вроде ничего не забыла. Удачи!!! o:)
2. Отчеты квартальные во все Фонды + налоговая (расчет и 1-ДФ); ежемесячно статистика (зависит от вида деятельности) и ПФ; годовые отчеты: статистика (баланс и опять же от вида деятельности). Я например, сдаю годовой баланс и ф. №-2 инф.
3. З/п начисляется как у всех, удержания (15%-НДФЛ, 2%-ПФ, 0,6%-Безработица, 1% или 0,5% -ФСС по ВПТ (ссылка почитайте ), и применяется социальная льгота если доход не превышает 1220,00 грн. в 2010г.
4. Начисление на ФОТ (33,2% -ПФ, и в ФСС НС - % ставка зависит от вида деятельности).
Ну вроде ничего не забыла. Удачи!!! o:)
-
Катерина Б
- Знаток
- Повідомлень: 12
- З нами з: 20 жовтня 2009, 02:25
А пенсиооній тоже ежемесячно платим?
Мне еще чтото говорят что сумма 10 % за вічетам налогов перечисленніх с ЗП, (и я правильно поняла на ЗП начисляються только ПФ и ФССНС, а безработица и соцстрах нет?
Мне еще чтото говорят что сумма 10 % за вічетам налогов перечисленніх с ЗП, (и я правильно поняла на ЗП начисляються только ПФ и ФССНС, а безработица и соцстрах нет?
-
Виктория В.
- Профи
- Повідомлень: 46
- З нами з: 05 травня 2009, 06:13
Начисление только ПФ и ФСС НС.
По поводу: Как производится зачет части единого налога, перечисленного предприятием, в счет уплаты взносов в Пенсионный фонд? Возможен ли возврат переплаты? Как это отражается в учете? вот Вам статья очень интересная.
В настоящее время одновременно действуют Закон № 1058, предписывающий предприятиям-«упрощенцам» осуществлять начисления пенсионных взносов за наемных работников, и Указ № 727 согласно которому органы Госказначейства перечисляют в Пенсионный фонд 42 % от суммы уплаченного единого налога.
Плательщик единого налога может избежать излишней уплаты страховых взносов за наемных работников. Для этого производится зачет средств, направляемых в Пенсионный фонд в виде части единого налога (42 %), в счет уплаты пенсионных взносов за наемных работников.
Право на проведение такого зачета предоставляет п. 11.17 Инструкции № 21-1, согласно которому «суммы излишне уплаченных или ошибочно уплаченных страховых взносов и других платежей (в том числе часть единого и фиксированного налогов, поступающая за наемных работников субъектов предпринимательской деятельности, избравших соответствующий особый способ налогообложения) возвращаются страхователям или по их согласию зачисляются в счет будущих платежей страховых взносов».
Механизм проведения зачета единого налога в счет уплаты на-численных работодателями пенсионных взносов описан в письме Пенсионного фонда от 19.03.2004 г. № 2645/04. Зачет осуществляется на основании платежного документа, подтверждающего уплату единого налога, и данных органов Госказначейства о перечислении в Пенсионный фонд части суммы единого налога. Плательщик единого налога предоставляет такой документ одновременно с предоставлением в орган Пенсионного фонда еже¬месячного Расчета сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Факт зачета отражается в лицевой карточке предприятия.
Сумма переплаты, возникающая при превышении части единого налога, направленной в Пенсионный фонд за отчетный месяц, над суммой начисленных страховых взносов за соответствующий отчетный месяц, может быть возвращена страхователям или по их согласию зачтена в счет уплаты страховых взносов следующих отчетных месяцев (п. 11.17 Инструкции № 21-1).
Отметим, что зачет части единого налога в счет уплаты страховых взносов осуществляется только при условии проведения в полном объеме начислений страховых взносов на заработную плату наемных работников. В случае когда предприятие не начисляет заработную плату или не начисляет страховые взносы, часть единого налога учитывается в отдельных реестрах и в карточке лицевого счета плательщика не отражается. В такой ситуации предприятие, находящееся на упрощенной системе налогообложения, не сможет претендовать на возврат части суммы единого налога (письмо Пенсионного фонда от 21.12.2005 г. № 16515/03-30).
Порядок отражения в учете зачета части единого налога в счет уплаты пенсионных взносов рассмотрим на конкретном примере.
Пример. ЧП 4ЭльФ» уплатило единый налог в сумме 3000 грн. На основании подтверждающих документов зачет произведен на сумму 1260 грн. (3000 х 42 %). Расходы на оплату труда составили 3700 грн.
п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Сумма, грн.
Дт Кт
1 Начислена заработная плата 81 661 3700,00
23, 91, 92, 93, 94 81
2 Начислен взнос в Пенсионный фонд (3700 х 33,2 %) 821 651 1228,40
23, 91, 92, 93, 94 821
3 Начислены взносы в Фонд социального
страхования от несчастных случаев на производстве 822 656 42,92
23, 91, 92, 93, 94 822
4 Произведены удержания из заработной платы 661 651,652, 653, 641/ НДФЛ 638,32* (Сумма принята условно)
5 Начислен единый налог 84 641/ЕН 3000,00
92 84
6 Уплачен единый налог 641 /ЕН 311 3000,00
7 Произведен зачет части единого налога в счет уплаты
пенсионных взносов (3000 х 42 %) 651 719 1260,00
8 Уплачены взносы в фонды социального страхования
и налог с доходов физических лиц (42,92 + 638,32)
651, 652, 653,656, 641/НДФЛ 311 681,24
9 Получены в банке средства на выплату заработной платы 301 311 3061,68
10 Выплачена заработная плата 661 301 3061,68
Таким образом, у предприятия образуется переплата в сумме 31,60 грн. (1260,00 грн. - 1228,40 грн.) по пенсионным взносам, которая может быть возвращена ему или зачтена в счет уплаты начисленных страховых взносов следующих отчетных месяцев.
СУММЫ ЗАЧЕТА В БАЗУ ЕДИНОГО НАЛОГА НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ.
По поводу: Как производится зачет части единого налога, перечисленного предприятием, в счет уплаты взносов в Пенсионный фонд? Возможен ли возврат переплаты? Как это отражается в учете? вот Вам статья очень интересная.
В настоящее время одновременно действуют Закон № 1058, предписывающий предприятиям-«упрощенцам» осуществлять начисления пенсионных взносов за наемных работников, и Указ № 727 согласно которому органы Госказначейства перечисляют в Пенсионный фонд 42 % от суммы уплаченного единого налога.
Плательщик единого налога может избежать излишней уплаты страховых взносов за наемных работников. Для этого производится зачет средств, направляемых в Пенсионный фонд в виде части единого налога (42 %), в счет уплаты пенсионных взносов за наемных работников.
Право на проведение такого зачета предоставляет п. 11.17 Инструкции № 21-1, согласно которому «суммы излишне уплаченных или ошибочно уплаченных страховых взносов и других платежей (в том числе часть единого и фиксированного налогов, поступающая за наемных работников субъектов предпринимательской деятельности, избравших соответствующий особый способ налогообложения) возвращаются страхователям или по их согласию зачисляются в счет будущих платежей страховых взносов».
Механизм проведения зачета единого налога в счет уплаты на-численных работодателями пенсионных взносов описан в письме Пенсионного фонда от 19.03.2004 г. № 2645/04. Зачет осуществляется на основании платежного документа, подтверждающего уплату единого налога, и данных органов Госказначейства о перечислении в Пенсионный фонд части суммы единого налога. Плательщик единого налога предоставляет такой документ одновременно с предоставлением в орган Пенсионного фонда еже¬месячного Расчета сумм страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Факт зачета отражается в лицевой карточке предприятия.
Сумма переплаты, возникающая при превышении части единого налога, направленной в Пенсионный фонд за отчетный месяц, над суммой начисленных страховых взносов за соответствующий отчетный месяц, может быть возвращена страхователям или по их согласию зачтена в счет уплаты страховых взносов следующих отчетных месяцев (п. 11.17 Инструкции № 21-1).
Отметим, что зачет части единого налога в счет уплаты страховых взносов осуществляется только при условии проведения в полном объеме начислений страховых взносов на заработную плату наемных работников. В случае когда предприятие не начисляет заработную плату или не начисляет страховые взносы, часть единого налога учитывается в отдельных реестрах и в карточке лицевого счета плательщика не отражается. В такой ситуации предприятие, находящееся на упрощенной системе налогообложения, не сможет претендовать на возврат части суммы единого налога (письмо Пенсионного фонда от 21.12.2005 г. № 16515/03-30).
Порядок отражения в учете зачета части единого налога в счет уплаты пенсионных взносов рассмотрим на конкретном примере.
Пример. ЧП 4ЭльФ» уплатило единый налог в сумме 3000 грн. На основании подтверждающих документов зачет произведен на сумму 1260 грн. (3000 х 42 %). Расходы на оплату труда составили 3700 грн.
п/п Содержание операции Бухгалтерский учет Сумма, грн.
Дт Кт
1 Начислена заработная плата 81 661 3700,00
23, 91, 92, 93, 94 81
2 Начислен взнос в Пенсионный фонд (3700 х 33,2 %) 821 651 1228,40
23, 91, 92, 93, 94 821
3 Начислены взносы в Фонд социального
страхования от несчастных случаев на производстве 822 656 42,92
23, 91, 92, 93, 94 822
4 Произведены удержания из заработной платы 661 651,652, 653, 641/ НДФЛ 638,32* (Сумма принята условно)
5 Начислен единый налог 84 641/ЕН 3000,00
92 84
6 Уплачен единый налог 641 /ЕН 311 3000,00
7 Произведен зачет части единого налога в счет уплаты
пенсионных взносов (3000 х 42 %) 651 719 1260,00
8 Уплачены взносы в фонды социального страхования
и налог с доходов физических лиц (42,92 + 638,32)
651, 652, 653,656, 641/НДФЛ 311 681,24
9 Получены в банке средства на выплату заработной платы 301 311 3061,68
10 Выплачена заработная плата 661 301 3061,68
Таким образом, у предприятия образуется переплата в сумме 31,60 грн. (1260,00 грн. - 1228,40 грн.) по пенсионным взносам, которая может быть возвращена ему или зачтена в счет уплаты начисленных страховых взносов следующих отчетных месяцев.
СУММЫ ЗАЧЕТА В БАЗУ ЕДИНОГО НАЛОГА НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ.
-
Катерина Б
- Знаток
- Повідомлень: 12
- З нами з: 20 жовтня 2009, 02:25
Спасибо Вам просто огромное, сейчас все еще раз перечитаю и обязательно во всем разберусь...:-"
-
Виктория В.
- Профи
- Повідомлень: 46
- З нами з: 05 травня 2009, 06:13
Обьясните пожалуйста как сейчас платить единый налог Юр особа- 10%, есть сотрудники,т.е. единий внесок 38,75 и 3,6 платим, а что делать с единым налогом, 43% от суммы налога - в налоговую, а 57% - где взять р/счета- в пенсионном??? Если кто знает подскажите по Печерскому р-ну Киева!!!
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 14.02.2011 р. № 4019/7/15-0117
Державні податкові адміністрації
в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві і Севастополі
Про надання роз‘яснення
У зв‘язку з надходженням численних запитів від регіональних органів державної податкової служби та від платників податків Державна податкова адміністрація України надає роз‘яснення щодо механізму сплати єдиного податку суб‘єктами малого підприємництва в умовах дії Податкового кодексу України.
Підрозділом 8 Розділу XX Податкового кодексу України дія Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (в редакції Указу від 28.06.1999 № 746/99) (далі – Указ) продовжена до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
Особливістю є те, що єдиний податок буде сплачуватись на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до бюджетів відповідно до норм Указу (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється.
Нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до Указу у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування".
Таким чином, починаючи з 7 лютого 2011 року, тобто з дати відкриття Державним казначейством України рахунків з обліку надходжень до державного та місцевих бюджетів відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, Закону України „Про Державний бюджет України на 2011 рік”, наказу Міністерства фінансів України від 14.01.11 № 11 „Про бюджетну класифікацію та її запровадження”, нараховані за звітні періоди 2011 року суми єдиного податку будуть сплачуватись платниками до місцевих бюджетів у розмірі 43 відсотка від загальної нарахованої суми на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для юридичних осіб та за кодом 18050400 для фізичних осіб – платників єдиного податку, а єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – на окремий рахунок, відкритий Державним казначейством України у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", який набрав чинності з 1 січня 2011 року.
Окремо слід наголосити, що оскільки раніше відкриті рахунки (за кодами 16050100 та 16050200) є розподільчими, то будь-які суми, що надходили на них, розподілялись відповідно до вимог Указу: 43 відсотка – до місцевих бюджетів, 57 відсотків – до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Тому авансові платежі, сплачені платниками єдиного податку на зазначені рахунки у січні-лютому за звітні періоди 2011 року, розподілені органами Державного казначейства України у встановленому раніше порядку.
У разі якщо до 07.02.11 платниками єдиного податку вказані авансові платежі сплачувались у розмірі 43 відсотків єдиного податку, то з метою упередження виникнення недоплат єдиного податку до місцевих бюджетів зазначеній категорії платників необхідно самостійно доплатити суми раніше сплачених та розмежованих органами Держказначейства авансових внесків до рівня 43 відсотків єдиного податку. Кошти повинні бути спрямовані на рахунки, відкриті за кодом бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.
Крім того, платежі, що підлягають сплаті до бюджету після 07.02.11, вносяться платниками податку в сумі 43 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.
В той же час, у разі наявності у платника заборгованості з єдиного податку станом на 07.02.11, кошти, спрямовані в рахунок погашення такого податкового боргу, повинні сплачуватись на розподільчі рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050100 та 18050200, які за економічним змістом є аналогами кодів 16050100 та 16050200, оскільки ці кошти підлягають розподілу за нормативно встановленими пропорціями до місцевого бюджету та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які діяли в період виникнення цього боргу.
Державна податкова адміністрація України зобов’язує довести зазначене до відома органів державної податкової служби всіх рівнів та платників єдиного податку.
Заступник Голови Комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
Заступник Голови ДПА України
О.М.Любченко
Забудьте про 57%. Платите 4,3% единого в бюджет и ЕСВ от реального ФОТ в ПФУ. И все!!!!
ЛИСТ
від 14.02.2011 р. № 4019/7/15-0117
Державні податкові адміністрації
в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві і Севастополі
Про надання роз‘яснення
У зв‘язку з надходженням численних запитів від регіональних органів державної податкової служби та від платників податків Державна податкова адміністрація України надає роз‘яснення щодо механізму сплати єдиного податку суб‘єктами малого підприємництва в умовах дії Податкового кодексу України.
Підрозділом 8 Розділу XX Податкового кодексу України дія Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" (в редакції Указу від 28.06.1999 № 746/99) (далі – Указ) продовжена до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
Особливістю є те, що єдиний податок буде сплачуватись на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до бюджетів відповідно до норм Указу (крім єдиного податку, який сплачується у січні 2011 року за останній звітний (податковий) період 2010 року). При цьому розподіл коштів єдиного податку на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та/або до Пенсійного фонду України Державним казначейством України не здійснюється.
Нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюються суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до Указу у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування".
Таким чином, починаючи з 7 лютого 2011 року, тобто з дати відкриття Державним казначейством України рахунків з обліку надходжень до державного та місцевих бюджетів відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, Закону України „Про Державний бюджет України на 2011 рік”, наказу Міністерства фінансів України від 14.01.11 № 11 „Про бюджетну класифікацію та її запровадження”, нараховані за звітні періоди 2011 року суми єдиного податку будуть сплачуватись платниками до місцевих бюджетів у розмірі 43 відсотка від загальної нарахованої суми на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для юридичних осіб та за кодом 18050400 для фізичних осіб – платників єдиного податку, а єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – на окремий рахунок, відкритий Державним казначейством України у порядку, визначеному Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", який набрав чинності з 1 січня 2011 року.
Окремо слід наголосити, що оскільки раніше відкриті рахунки (за кодами 16050100 та 16050200) є розподільчими, то будь-які суми, що надходили на них, розподілялись відповідно до вимог Указу: 43 відсотка – до місцевих бюджетів, 57 відсотків – до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування.
Тому авансові платежі, сплачені платниками єдиного податку на зазначені рахунки у січні-лютому за звітні періоди 2011 року, розподілені органами Державного казначейства України у встановленому раніше порядку.
У разі якщо до 07.02.11 платниками єдиного податку вказані авансові платежі сплачувались у розмірі 43 відсотків єдиного податку, то з метою упередження виникнення недоплат єдиного податку до місцевих бюджетів зазначеній категорії платників необхідно самостійно доплатити суми раніше сплачених та розмежованих органами Держказначейства авансових внесків до рівня 43 відсотків єдиного податку. Кошти повинні бути спрямовані на рахунки, відкриті за кодом бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.
Крім того, платежі, що підлягають сплаті до бюджету після 07.02.11, вносяться платниками податку в сумі 43 відсотків нарахованого єдиного податку на рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050300 для платників – юридичних осіб та за кодом 18050400 для платників – фізичних осіб.
В той же час, у разі наявності у платника заборгованості з єдиного податку станом на 07.02.11, кошти, спрямовані в рахунок погашення такого податкового боргу, повинні сплачуватись на розподільчі рахунки, відкриті за кодами бюджетної класифікації 18050100 та 18050200, які за економічним змістом є аналогами кодів 16050100 та 16050200, оскільки ці кошти підлягають розподілу за нормативно встановленими пропорціями до місцевого бюджету та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які діяли в період виникнення цього боргу.
Державна податкова адміністрація України зобов’язує довести зазначене до відома органів державної податкової служби всіх рівнів та платників єдиного податку.
Заступник Голови Комісії
з проведення реорганізації ДПА України,
Заступник Голови ДПА України
О.М.Любченко
Забудьте про 57%. Платите 4,3% единого в бюджет и ЕСВ от реального ФОТ в ПФУ. И все!!!!
Не согласен, если 57% от 10% полученной выручки превышает ЕСВ от ФОТ, то надо платить именно 57 % и иметь переплату в ПФ.