выплаты компенсации мобилизованным работникам

[Марина К]

Коллеги, вчера на расчетный счет получила компенсацию для выплаты мобилизованным работникам, причем за январь, февраль и март 2015 г..
В отчетах для получения таких выплат , как объясняли, в графе "нарахована середня ЗП" мы должны были указывать именно начисленную ЗП, а не выплаченную. Но с мартом все понятно - с этой ЗП мы не должны были начислять и удерживать ЕСВ, подоходный и военный сбор, а за январь-февраль (до вступления в силу Порядка №105) должны были удерживать все налоги.
Что теперь получается - на расчетный счет я получила из бюджета бОльшую сумму - начисленную ЗП за январь-февраль, а не выплаченную. И что теперь делать - подавать уточненные отчеты по ЕСВ за январь-февраль (начислялся и удерживался ЕСВ) и 1-ДФ (ведь только за март ставили ознаку дохода 128, а за январь-февраль - "101"). Но это ведь будет нарушение Порядка №105 - не удерживать налоги мы могли только со среднего заработка , начиная с марта! Или корректировать отчет на получение компенсации за май, уменьшая сумму в графе "Начисленноя средней ЗП". Какие мысли, у кого такая же ситуация!?

[natason]

Добрый день! У меня та же беда))) Как быть? Как на будущее подавать отчет по есв? (я не удерживала, а отчет признан ошибочным) Поделитесь плиз опытом

[Марина К]

В отчетах по ЕСВ, начиная с марта, не надо проводить ни начислений ни удержаний ЕСВ, просто ставить "0" в гр. 18, 19. И в 1ДФ ставить ознаку дохода "128". Только условие - сначала получить компенсацию на р\счет, а только потом выплачивать мобилизованному средний заработок. А вот что делать с отчетами за январь-февраль по ЕСВ и 1-ДФ (ознаку ставили "101" - значит надо выло удерживать подоходный). Некоторые просто рекомендуют доплатить мобилизованному удержанный ЕСВ , подоходный и военный сбор с заработка за январь, февраль - компенсацию же мы получили на НАЧИСЛЕННУЮ зарплату. А что огда будет в бухучете?!

[natason]

мне в соцполитике сказали, что зп нужно выплачивать в строки согласно законодательства, если не будет выплат не будет и компенсации..... Тогда как понимать письмо???? "Лист ДФС від 24.04.2015 № 8720/6/99-99-17-03-03-15 Податківці повідомили, що з метою оподаткування доходи, отримані мобілізованими працівниками у вигляді середнього заробітку, та компенсаційної виплати з бюджету в межах середнього заробітку потрібно розглядати як різні види доходів. Перший підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, військовим збором та єдиним соціальним внеском. У формі № 1ДФ його відображають за ознакою доходів «101». Компенсаційні виплати з бюджету не оподатковуються та у формі № 1ДФ відображаються за ознакою доходів «128»"???? Я до получения компенсации удерживала налоги, после получения компенсации звонила в налоговую с вопросом корректировки, мне ответили, что данный вопрос есть, а ответа пока нет)

[natason]

НАБУ: Разъяснение ГФСУ относительно пересчета заработка мобилизованного работника не соответствует требованиям НПА 15.05.2015 Комітет Незалежної асоціації банків України (НАБУ) з питань оподаткування та обліку (Комітет) доводить до відома банківської спільноти отриманий одним із банків-членів НАБУ лист-роз’яснення Державної фіскальної служби України (ДФСУ) щодо проведення перерахунку середнього заробітку працівника, призваного на військову службу за призовом під час мобілізації. З текстом зазначеного листа-роз’яснення ДФСУ можна ознайомитися тут (лист ДФСУ від 24.04.2015 р. № 8720/6/99-99-17-03-03-15). Комітет вважає, що зазначене роз’яснення не відповідає вимогам нормативно – правових актів, оскільки позиція Державної фіскальної служби України ґрунтується на тому, що доходи отримані працівниками, призваними на військову службу за призовом під час мобілізації, у вигляді суми середнього заробітку та компенсаційної виплати з бюджету у межах середнього заробітку, встановлені ст. 119 КЗпП, розглядаються з метою оподаткування окремо як різні види доходів, та двічі відображаються в податковій звітності (як зарплата та як компенсація). Враховуючи позицію ДФСУ є ризики невизнання виплат середнього заробітку працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, до отримання компенсації з бюджету гарантійними виплатами передбаченими ст. 119 КЗпП та як наслідок ризики неповернення податків утриманих при виплаті середнього заробітку. Враховуючи вищевикладене, НАБУ звернулась в офіційних листах до керівництва Міністерства фінансів України та Міністерства соціальної політики України з проханням ініціювати відповідне звернення до Державної фіскальної служби України та сприяти скасуванню її роз’яснень: від 02.04.2015р. щодо оподаткування компенсаційних виплат та від 27.04.2015р. щодо відображення у Податковому розрахунку ф. № 1ДФ середнього заробітку мобілізованих працівників та компенсації із бюджету з метою врегулювання всіх проблемних питань пов’язаних з виплатою середнього заробітку працівникам, призваним на військову службу за призовом під час мобілізації, та відображення такої інформації в податковій звітності.

)))))))))))

[svitlass]

велике СПАСИБІ natason з повідомлення викладене вище
а то сьогодні в ресурсах прочитала
Компенсация из бюджета среднего заработка мобилизованных отражаются по признаку дохода "128"
http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=171289
і
Что угрожает работодателю за невыплату зарплаты мобилизованному работнику
http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=171291

виходить, що податківці вказують, що якщо виплата проведена до моменту отримання компенсації з бюджету, то це - середній заробіток, який підлягає оподаткуванню
а Мінюст і Мінсоцполітики нагадує про кримінальну відповідальність за несвоєчасну або взагалі не виплату
знову все робиться для того, щоб п/п відмовилися від компенсації #g_hospita

[Хмель]

Девочки, у меня та же беда (или счастье) компенсация на счет зачислена за январь-февраль...
что-то прояснилось? что с теперь с этим делать? отчеты по ЕСВ исправлять - удержания возвращать, начисления снимать? 1ДФ за 1кв. - корректировать? НДФЛ-то удержан был? да и ВЗ тоже переудержан... #wall#

Надежды, конечно, мало что за два дня что-то выянилось, но вдруг...

[sam_znaesh]

Добрый день! Подскажите пожалуйста!
Уже прошел год со дня мобилизации, в течении которого мы насчитывали среднюю з/п.
Документы про демобилизацию отсутствуют. В данный момент он находится в больнице, но мне никто никаких документов не предоставлял((
Что делать??(( З/п на затраты дальше не могу относить, уволнять не хотим.

[Хмель]

Добрый день! Подскажите пожалуйста!
Уже прошел год со дня мобилизации, в течении которого мы насчитывали среднюю з/п.
Документы про демобилизацию отсутствуют. В данный момент он находится в больнице, но мне никто никаких документов не предоставлял((
Что делать??(( З/п на затраты дальше не могу относить, уволнять не хотим.

Статья про выплаты мобилизованым в "Налоги и БУ" №28 2015 :
"З 1 січня 2015 року об’єкт обкладення податком на прибуток залежить від фінансового результату до оподаткування, який визначений у фінзвітності згідно з НП(С)БО або МСФЗ (п.п. 134.1.1 ПКУ). Тобто основою для обчислення оподатковуваного прибутку є дані фінзвітності.
Виходить, що витрати в обліку ви тепер формуєте виключно за бухгалтерськими правилами."

По-моему это значит, что можно на затраты, если они, конечно, к концу года не разродятся какими-то разъяснениями как они умеют....

[sam_znaesh]

Добрый день! Подскажите пожалуйста!
Уже прошел год со дня мобилизации, в течении которого мы насчитывали среднюю з/п.
Документы про демобилизацию отсутствуют. В данный момент он находится в больнице, но мне никто никаких документов не предоставлял((
Что делать??(( З/п на затраты дальше не могу относить, уволнять не хотим.

Статья про выплаты мобилизованым в "Налоги и БУ" №28 2015 :
"З 1 січня 2015 року об’єкт обкладення податком на прибуток залежить від фінансового результату до оподаткування, який визначений у фінзвітності згідно з НП(С)БО або МСФЗ (п.п. 134.1.1 ПКУ). Тобто основою для обчислення оподатковуваного прибутку є дані фінзвітності.
Виходить, що витрати в обліку ви тепер формуєте виключно за бухгалтерськими правилами."

По-моему это значит, что можно на затраты, если они, конечно, к концу года не разродятся какими-то разъяснениями как они умеют....

ой, да...как-то не верится такому свалившемуся на нас счастью..#umbr#

а как вы поступаете с новыми мобилизированными?
выплачиваете среднюю з/п без удержаний налогов, не дождавшись компенсации?