Добрый вечер,коллеги. Мое видение критериев,может совпадет с тем что примут,а может и нет , как шпаргалка может кому то нужно :FyDD писав:по критериямDfcbkbcf писав:а критериев как нигде не было так и нет... главное "положительная история" и этот штамп ставят по своим определенным расчетам налоговики.. так что кому дадут дорогу в светлое будущее, а на кого поставят клеймо.. (вперед коррупция).., аля что-то мне это напоминает с тем как раньше разрывали договора налоговая на электронную отчетность -- это будет что-то на шквалт этого же...Дарья Харьков писав:Всем здравствуйте!
Вот и всё... с 22 марта начинает работать СМКОР #wall#
ну а пока всех с наступающими праздниками #drinks#
НН / РК, подлежащие мониторингу, проверяются на соответствие
1- критериям рискованности налогоплательщика,
2- критериям рискованности осуществления операций и
3- показателям положительной налоговой истории
Я не понял - достаточно одного критерия, или надо два из трех, или все три ? ? ?
1. Критерии рискованности налогоплательщика:
-- зарегестрированные по поддельным документам;
-зарегестрированы с дальнейшей передачей в распоряжение или под контроль подставных,умерших,пропавших безвести лиц, которые не имели намерения проводить финансово-экономич.деятельность или осуществления полномочий;
-зарегестрированы и осуществляют фин.-экономич.деятельности без ведома и согласия ее основателей, назначеных руководителей;
-наличие приговора суда в отношении налогоплательщика по статье 205 УКУ;
-налогоплательщик зарегестрирован по данным ЕГРЮЛ по адресу который является местом массовой регистрации юр.лиц;
-налогоплательщик,директор и учредитель которого является одно и то же лицо, имеет общий IP-адрес с другими плательщиками более чем пяти и занимает аналогичную должность у этих плательщиков;
-налогоплательщик, чей учредитель и/или директор зарегестрирован ( первоначально) на неподконтрольной территории Украины( АТО,Крым);
-налогоплательщик который имеет короткий период существования,который не превышает налогового отчетного периода (квартал);
-другие документы или информация, которые указывают на наличие признаков осуществления рискованых операций или нарушение процедуры предпринимательской деятельности;
2.Критерий рискованности осуществления операций:
Будут соответствовать предидущей версии блокировок
-Объем поставки указанный в НН которую подано на регистрацию = или > величины остатка( разница объема приобретения с 01.01.2017 увеличенного в 1,5 раза и объема продаж соостветствующего товара/услуги зарегестрированных с 01.01.2017 , и преобладание в таком остатке(75%общего остатка,если D> 0,03; больше 60%-если D- от 0,02 до 0,03; больше 50 % если D- от 0,015 до 0,02; больше 40% если D- от 0,01 до 0,015; больше 30% если D- от 0,005 до 0,01; больше 20% если D до 0,005) товаров с кодами согласно УКТЗЕД, которые утверждаются ДФС, и отсутствие товара/услуги указанного в НН в Таблице данных плательщика,как товара/услуги что на постоянной основе поставляются ( изготовляются)
-Отсутствие лицензий и т.д.
-Отсутствие на дату составления НН актуальной записи в Реестре плательщика акцизного налога,который регистрирует НН на товар(топливо) с кодами УКТЗЕД согласно пп 215.3.4..
-Изменение первых четырех цифр в коде УКТЗЕД в РК при смене номенклатуры.
3. Критерий положительной налоговой истории ( смотрю критерии Додаток до постанови КМУ № 73 от 25.01.2012г.),правда там речь идет о автоматическом возмещении НДС,но новый велосипед изобретать наверно не будут, можно предположить глядя на те критерии,что могут включить в новые.
