Указом Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. № 436/95 не предусмотрена финансовая ответственность за несоблюдение предприятиями (предпринимателями) требований по осуществлению расчетов наличными между собой в размере более 10 тыс. грн.
Так отметили налоговики, заметив, что в случае проведения субъектами хозяйствования расчетов наличными сверх установленной предельной суммы таких плательщиков привлекают к ответственности согласно нормам Кодекса об административных правонарушениях (КоАП).
Ответственность за нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в т. ч. превышение предельных сумм расчетов наличными, установлена статьей 163-15 КоАП в виде штрафа на физическое лицо - предпринимателя, должностных лиц юридического лица (руководителя и главного бухгалтера) - от 100 до 200 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 1700 до 3400 грн.).
Действие, совершенное лицом, которое в течение года подвергали административному взысканию за такое же нарушение, влечет за собой наложение штрафа от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 8500 до 17000 грн.).
Итак, если предприниматель рассчитался наличными с предприятием в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам на сумму свыше 10 тыс. грн., к нему может быть применен только административный штраф.