Обобщение информации о расчетах по выплатам работникам, в т.ч. о начислении сумм индексации заработной платы, ведется на счете 66 «Расчеты по выплатам работникам» с одновременным признанием соответствующих расходов (расходов деятельности) в зависимости от участков, на которых заняты соответствующие работники (счета 15 «Капитальные инвестиции», 23 «Производство», 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт», 94 «Прочие расходы операционной деятельности», 97 «Прочие расходы»), сообщает ЛИГА:ЗАКОН.
Оплата работникам первых 5-ти дней нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств предприятия, отражается по дебету счета 94 «Прочие расходы операционной деятельности» и кредиту счета 66 «Расчеты по выплатам работникам».
Если же необходимо провести исправление бухгалтерских ошибок за прошлый год, выявленных в текущем году в соответствии с П(С)БУ 6 «Исправление ошибок и изменения в финансовых отчетах», тогда это отражается корреспонденцией счета 44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» со счетами бухгалтерского учета соответствующих объектов классов 1-6.
Об этом напомнил Минфин Украины в письме от 21.12.2016 г. № 31-11410-07-25/36420.