Каков порядок заполнения приложения 9 «Расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в ст. 161 Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров (ДС9)» к налоговой декларации по НДС?
Приложение 9 заполняют сельхозпроизводители, получающие или претендующие на получение дотаций из бюджета, о чем в декларации проставляется отметка «1» или «2» в соответствующем поле.
Приложение 9 состоит из двух таблиц для заполнения которых используются данные налоговой отчетности по НДС и данные бухгалтерского учета.
При заполнении таблицы 1 «Розрахунок податкових зобов’язань позитивної різниці між сумою податкових зобов’язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду з податку на додану вартість за результатами діяльності за операціями, визначеними ст. 161 Закону України «Про державну підтримку сільського господарства України», протягом звітного (податкового) періоду» в строке 1 отражается сумма налоговых обязательств по результатам деятельности за операциями, определенными ст. 161 Закона № 1877;
в строке 2 - сумма налогового кредита по товарам и услугам, приобретенным для использования в операциях, определенных ст. 161 Закона № 1877.
В строке 3 таблицы 1 «Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» указывается разница между значением строки 1 «Сума податкових зобов’язань» и строки 2 «Сума податкового кредиту». Если значение строки 2 превышает значение строки 1, значение строки 3 указывается со знаком «-».
Таблица 2 «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів» приложения 9 заполняется с учетом следующего:
- при определении налогового периода в графе учитываются 12 предшествующих последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно. Для новообразованного плательщика указывается отчетный налоговый период;
- при определении объемов поставок (без НДС) (графы 3 - 6) не учитываются объемы поставок основных средств, находящихся в составе основных средств плательщика не менее 12 последовательных отчетных периодов совокупно, если такая поставка не была постоянной и не составила отдельной предпринимательской деятельности;
- для расчета удельного веса (%) в графах 3,4,5 используются соответственно данные граф всего х100 / всего графа 6.