Письмо ГФС от 27.06.2018 г. № 2874/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Табличная часть налоговой накладной в 2015 году не содержала графы «код пільги». Плательщик в 2018 году составляет расчет корректировки к такой налоговой накладной по операции, освобожденной от НДС.
В графе 9 действующей формы налоговой накладной указывают код соответствующей льготы по НДС согласно Справочниками налоговых льгот, утвержденными ГФС на дату составления налоговой накладной.
За разъяснениями налоговиков, в расчете корректировки следует:
- указать код льготы, который корректируется «1401 ...» - в строке, которым сторнируется строка налоговой накладной, в графе 12 «Код пільги». Эту графу расчета корректировки не заполняют, если расчет корректировки составляют к налоговой накладной, составленной до 01.04.2016 г.
- добавить с указанием нового очередного порядкового номера строку, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется. В добавленной строке в графе 12 «Код пільги» указать код льготы, который действует на дату корректировки и содержит первые четыре цифры кодирования «1406 ...».