Отражает ли ЮЛ в налоговом расчете по ф. 1ДФ сумму списанной в пользу ФЛ задолженности, по которой истек срок исковой давности и размер которой не превышает сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года?
В соответствии с п.п. 164.2.7 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается сумма задолженности налогоплательщика по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой давности согласно разд. II НКУ, который устанавливает порядок взыскания задолженности по налогам, сборам и погашения налогового долга.
Согласно п.п. 165.1.49 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются, в частности, другие доходы.
Согласно Справочнику признаков доходов, приведенных в приложении к Порядку заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4, другие доходы, согласно НКУ не включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода отражаются в налоговом расчете по ф. № 1ДФ под признаком дохода «194».
Учитывая изложенное, юридическое лицо в налоговом расчете по ф. №1ДФ отражает сумму списанной в пользу физического лица задолженности, по которой истек срок исковой давности и размер которой не превышает сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, под признаком дохода «194», как выплата других доходов.