При уплате консолидированного налога на прибыль головное предприятие определяет расчетным путем сумму налога, которую необходимо уплатить по местонахождению обособленных подразделений и за себя, уменьшенную на сумму налога, перечисленную за обособленные подразделения.
Расчет уменьшения начисленной суммы налога осуществляется в таблице 1 приложения ЗП к строке 13 декларации по налогу на прибыль предприятия.
При этом значение строки 13.7 приложения ЗП консолидированной декларации за 2013 год должно равняться величине начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь-декабрь 2013 года по головному предприятию (без учета ежемесячных авансовых взносов, начисленных по местонахождению обособленных подразделений).
Так отметили специалисты Миндоходов в общедоступном информационно-справочном ресурсе «ЗІР» (раздел 102.30).
Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН