Андрей Тамошюнас, налоговый адвокат, партнер консалтинговой компании ADA Group.
1) 18.02.2020 г. предприятие отнесено к рисковым по п. 8 критериев – причина: «п.8 – Встречный транзит».
2) При этом, за период с 19.02.2020 г. по 25.02.2020 г. было зарегистрировано 33 НН – «рисковость», она такая, странная)
3) С 26.02.2020 г. заблокированы 52 НН – а это уже «рисковость» та самая.
При этом, все входящие НН зарегистрированы! А среди заблокированных есть НН, которые оформлялись в рамках тех же договоров, что и зарегистрированные НН - это не для удивления … для истории пишу).
4) 27.02.2020 г. подана Таблица данных, которая была учтена, но 28.02.2020 г. пришло противоположное решение с причиной «Наявність в органах ДПС податкової інформації, що свідчить про здійснення платником ризикових операцій»!
5) Предприятие обзвонило всех своих контрагентов (более 100), чтобы узнать, нет ли у кого-то рискового статуса – «рисковых» нет!
6) 02.03.2020 г. подан пакет документов в ГУ ГНС в Днепропетровской области о выводе из рисковых.
Решением от 11.03.2020 г. предприятие остается в рисковых – причина: «П8 – Наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції». Т.е. просто цитата без конкретики!
7) 13.03.2020 г. компания направляет в ГНСУ и региональную ГНС запросы на получение публичной информации (касательно сути налоговой информации, которая свидетельствует о рисковости операций).
8) ГНСУ 18.03.2020 г. отвечает, что «не владеет запрашиваемой информацией» (при том, что 28.02.2020 г. принято негативное решение о непринятии Таблицы кодов со ссылкой на п. 8 и перенаправляет запрос в региональную ГНС (см. пункт 4 дела);
9) ГУ ГНС в Днепропетровской области на сегодня ответа не предоставила (23.03.2020 г. был последний день) - а это уже о "рисковости" таинственной).
ВЫВОДЫ:
1) Информация о реальных причинах «рисковости» плательщику так и не предоставлена (хотя сроки истекли)! И здесь напрашивается вопрос - почему не дать информацию, если есть, что давать и все обоснованно?!
2) Позиция налоговых органов противоречива по своей сути (18.02.2020 г. предприятие включают в рисковые, но НН продолжают регистрироваться до 25.02.2020 г.; входящие НН зарегистрированы; ГНСУ блокирует Таблицу кодов в связи с «наличием налоговой информации» и в то же время она «не владеет налоговой информацией», когда ее просит предоставить плательщик).
3) Предприятие на сегодня не работает!
P.S. Сторонники СМКОР все это описывают одной компактной фразой: "... Эта система позволяет работать тоньше, эффективней, о чем свидетельствует статистика".