Документы, удостоверяющие приобретение товаров/услуг у неплательщиков НДС, отражаются в разделе II Реестра выданных и полученных налоговых накладных, а потому корректировки объемов приобретенных у таких лиц товаров/услуг следует также отражать в разделе II Реестра с учетом следующих особенностей:
- в графе 1 проставляется номер записи документа, удостоверяющего факт возврата товаров (предоплаты за товары/услуги) поставщику - неплательщику НДС. Номер записи Реестра переносится на указанный документ;
- в графе 2 указывается дата составления такого документа;
- в графы 3 и 4 переносятся соответствующие реквизиты документа;
- в графе 5 «вид документа» проставляется отметка «БОНП»;
- в графе 6 «наименование (ФИО - для физического лица - предпринимателя)» указывается наименование (фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя) поставщика;
- в графе 7 «индивидуальный налоговый номер» отражается условный ИНН «400000000000»;
- в графе 8 указывается общая сумма возврата со знаком «-»;
- в графе 9 указывается стоимость товаров/услуг без НДС со знаком «-»;
- в графах 10, 11, 12, 13, 14, 15 и 16 проставляются нули.
С таким разъяснением Миндоходов можно ознакомиться в общедоступном информационно-справочном ресурсе «ЗІР» (раздел 101.21).
Всеукраинская сеть
ЛІГА:ЗАКОН