Каким образом заполняется расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - НН), если в результате изменения номенклатуры товаров/услуг увеличивается количество товаров/услуг по одной номенклатуре, а другая, также указана в такой НН, поставляться не будет?
Если в результате изменения условий поставки товаров/услуг увеличивается количество товаров/услуг по одной номенклатуре, а другая, также указанная в такой НН, поставляться не будет, то поставщик (продавец) составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - расчет корректировки) с учетом следующих особенностей.
По указанной в НН номенклатуре товаров/услуг, количество которых увеличивается (первая корректировка):
• в первой строке табличной части (раздел Б) указываются со знаком «-» показатели строки НН, описание (номенклатура) товаров/услуг по которым увеличивается (такая строка «обнуляется»),
• в графе 1.2 этой строки - порядковый номер (№ по порядку) строки НН, которая корректируется,
• в графе 2.1 - код причины корректировки «102» (изменение количества),
• в графе 2.2 - группа корректировки (1);
во второй строке табличной части (раздел Б) указываются со знаком «+» показатели описания (номенклатуры) товаров/услуг, поставляемых с учетом фактически поставленного количества товаров/услуг.
В такой строке указывается:
• в графе 2.1 - код причины корректировки «102»,
• в графе 2.2 - группа корректировки (1),
• в графе 7 - фактическое количество поставленных товаров/услуг.
По указанной в НН номенклатуре товаров/услуг, которая поставляться не будет (вторая группа корректировки):
• такая корректировка отражается в одной строке, в которой указываются со знаком «-» показатели строки НН, описание (номенклатура) товаров/услуг по которым поставляться не будет (такая строка «обнуляется»);
• в графе 1.2 этой строки - порядковый номер (№ по порядку) строки НН, которая корректируется;
• в графе 2.1 - код причины корректировки «103» (возврат товара или авансовых платежей);
• в графе 2.2 - группа корректировки (2).