Минфин утвердил изменения в Порядок предоставления документов крупного налогоплательщика в электронной форме при проведении документальной проверки, утвержденного приказом Минфина от 07.11.2011 г. № 1393 (далее — Порядок № 1393).
С вступлением в силу указанных изменений этот Порядок будет определять общий формат и структуру предоставления документов крупными налогоплательщиками (далее — КНП) на запрос контролирующего органа в электронной форме при проведении контрольно-проверочных мероприятий.
Причем за основу предложенного формата предоставления документов в электронной форме взято украинскую версию налогового аудиторского файла (SAF-T UA). Указанная версия налогового аудиторского файла (SAF-T UA) доработана ГНС с учетом требований налогового законодательства и методологии осуществления налогового контроля.
В связи с этим предусматривается дополнение Порядка № 1393 приложением, в котором будет определен перечень, структура и формат стандартного аудиторского файла (SAF-T UA).
В частности, структура предоставления электронных документов (информации) КНП (стандартный аудиторский файл (SAF-T UA)) состоит из следующих разделов:
— заголовок (общая информация о версии налогового аудиторского файла, названии программного обеспечения, с помощью которого он создан, данных о КНП);
— справочники (учетная политика, справочники операций, владельцы, сальдовые/оборотные ведомости, контрагенты, продукция, запасы, необоротные активы);
— журнал бухгалтерских записей (бухгалтерские операции);
— информация о документальном обеспечении записей бухгалтерского учета (сведения о продаже, покупке, платежах, операциях с запасами, необратимыми активами, бухгалтерских справках и других первичных документах);
— налоговые разницы.
Формирование SAF-T UA предусмотрено в разрезе отчетных периодов, счетов бухгалтерского учета, типов документов и операций, контрагентов, видов активов и обязательств.
Такие данные необходимо получать от налогоплательщиков в электронном виде для подтверждения достоверности данных финансовой отчетности, проверки правильности и полноты определения финансового результата до налогообложения согласно бухучету в соответствии с НП(С)БУ или МСФО, определения полноты и своевременности начисления (уплаты) налогов и сборов в бюджет при их отработке в ходе е-аудита.
Указанные изменения утверждены приказом Минфина Украины от 15.09.2020 г. № 561. Этот приказ вступает в силу через девять месяцев со дня его официального опубликования.