Лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (с разбивкой по месяцам отчетного квартала), в контролирующий орган по основному месту учета.
Такой расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога - физическому лицу налоговым агентом, плательщиком ЕСВ в течение отчетного периода. Введение других форм отчетности по указанным вопросам не допускается.
В случае, если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, налоговый расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.
Форма налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) и Порядок заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Порядок), утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (в редакции приказа Минфина 15.12.2020 г. № 773).
При этом следует отметить, что налоговая отчетность подается плательщиком в контролирующие органы в соответствии с нормами НКУ.
В строке 032 заглавной части Расчета указывается код Кодификатора административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин (далее - Кодификатор) по местонахождению юридического лица (п. 1 разд. III Порядка).
Вместе с тем, в строке 032 Приложения 4 «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету (Форма 4ДФ), которое подается налоговым агентом за его обособленное подразделение отмечается код по Кодификатору по местонахождению не уполномоченного обособленного подразделения (п. 4 разд. IV Порядка).