Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1) к налоговой декларации по НДС, повлиявшую/не повлиявшую на числовые показатели налоговой декларации по НДС?
Исправление ошибок, возникших при заполнении приложения 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1) к налоговой декларации по НДС (далее - Приложение 1), осуществляется путем подачи уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) вместе с Приложением 1 с отметкой «уточнюючий».
В таком уточняющем расчета в соответствующих строках:
- в графу 4 переносятся показатели декларации, Приложение 1 к которой уточняется;
- в графу 5 - все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок;
- в графе 6 отражается разница между значением графы 5 и графы 4 ( «+» / «-»). В случае, если значение графы 5 соответствует значению графы 4, графа 6 не заполняется.
Приложение 1 с отметкой «уточнюючий» заполняется следующим образом:
- в первой строке повторяется ошибочная запись, при этом стоимостные показатели указываются со знаком «-» (то есть сторнируются);
- во второй строке - указывается правильная запись.
При этом, если ошибка, допущенная в Приложении 1, не повлияла на числовые показатели декларации, в «уточнюючому» Приложении 1 итоговые строки «Всего за отчетный (налоговый) период», не заполняются.
Если такая ошибка повлияла на числовые показатели декларации, в «уточнюючому» Приложении 1 в итоговых строках «Всего за отчетный (налоговый) период» числовые показатели отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком и соответствуют данным из колонки 6 уточняющего расчета.