Заполнение приложения 1 к декларации по НДС

Каков порядок заполнения таблиц 1.1 и 2.1 приложения 1 (Д1) к налоговой декларации по НДС?

Таблица 1.1 приложения 1 к налоговой декларации по НДС заполняется в случае формирования налоговых обязательств на основании налоговых накладных, не зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных на дату подачи декларации.

В таблице 1.1 приложения 1 к налоговой декларации по НДС (далее - декларация) указывается:

• индивидуальный налоговый номер покупателя или условный индивидуальный налоговый номер;
• дата и номер налоговой накладной;
• признак осуществления сельскохозяйственных операций;
• объем поставки (без НДС);
• сумма НДС (по основной ставке или ставке 7% или 14%).

С итоговых строк «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)» и «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» объем поставки и сумма НДС переносятся в соответствующие строки декларации.

В таблице 2.1 Приложения 1 к декларации указываются сведения об операциях по приобретению с НДС, подлежащих налогообложению по основной ставке и ставками 7% и 14% в разрезе контрагентов, а именно:

• индивидуальный налоговый номер поставщика;
• информация о налоговой накладной или ином документе, на основании которого налогоплательщик сформировал налоговый кредит (период сдачи, признак кассового метода; признак осуществления сельскохозяйственных операций);
• объем поставки (без НДС);
• сумма НДС (по основной ставке или ставке 7% или 14%).

Также, справочно, в отдельных строках таблицы 2.1 Приложения 1 к декларации отражаются объемы поставок и суммы НДС всего за отчетный (налоговый) период по операциям:

• по приобретению (строительству, сооружению, образованию) необоротных активов;
• которые включаются в состав налогового кредита по кассовому методу в соответствии с п. 187.10 НКУ;
• определенными ст. 16¹ Закона Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины».