Заполнение приложения 4 к декларации по НДС

Каков порядок заполнения приложения 4 к налоговой декларации по НДС?

Подача приложения 4 является обязательной при заполнении строки 20.2 декларации.

Приложение 4 заполняется с учетом следующего:

► сумма бюджетного возмещения, определенная в декларации за отчетный (налоговый) период (строка 20.2 декларации) в соответствии со ст. 200 НКУ, отображается отдельно:

а) в сумме (указывается цифрами), которая перечисляется на счет банка плательщика с указанием номера счета (строка 20.2.1 декларации);

б) в сумме (указывается цифрами), что учитывается в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга с других платежей, уплачиваемых в Государственный бюджет с указанием кода бюджетной классификации и счета платежа в ГКСУ (строка 20.2.2 декларации).

► В сведениях о сумме средств на счете в системе электронного администрирования НДС (далее - СЭА НДС), что превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет, отражаются:

• сумма средств на счете в СЭА НДС на момент подачи декларации;
• сумма согласованных налоговых обязательств по налогу текущего отчетного периода (строка 18 декларации);
• сумма налогового долга по налогу на момент подачи декларации;
• сумма средств на счете в СЭА НДС, которая может быть перечислена на текущий счет плательщика.

При этом сведения о сумме средств на счете в СЭА НДС, превышающей сумму, подлежащую перечислению в бюджет, указываются только при наличии суммы средств на счете в СЭА НДС, превышающей сумму, подлежащую перечислению в бюджет, и, если принято решение об их перечислении на текущий счет или в бюджет в счет погашения налогового долга, которое отражено в заявлении.