Сайт Бухгалтер 911 предлагает посмотреть видео тем, кто отвечает на следующие вопросы "да".
Вы получаете кешбэк от государства?
Или, возможно, оформили тысячу зимней єПідтримки?
Или воспользовались компенсацией по программе «єВідновлення» или получаете выплаты для ВПО?
Если ответ утвердительный, то вот следующий вопрос: нужно ли платить с этих денег налоги и нужно ли их декларировать?
Так что смотрите дальше, будем разбираться!
Кешбэк — это возврат части средств, потраченных на покупку товаров или услуг. Банк может начислять его автоматически на ваш счет или позволять вам самостоятельно вывести средства на карту.
Но важно знать: сумма кешбэка от банка включается в налогооблагаемый доход владельца счета! При этом, налоговым агентом по такому доходу выступает банк, начисляющий кешбэк. Именно он обязан удержать НДФЛ и ВС с кешбэка и отразить этот доход в 4ДФ (п.п. 164.2.20 НКУ).
Сам по себе факт получения кешбэка от банка не означает, что нужно подавать декларацию.
Но если у вас есть другие основания для подачи декларации, кешбэк тоже нужно включить. В декларации об имущественном состоянии и доходах он указывается в строке 10.13 раздела II. Для заполнения понадобятся данные о сумме кешбэка и удержанных банком НДФЛ и ВС. Узнать их можно в электронном кабинете налогоплательщика или через приложение «Моя податкова».
Кешбэк классифицируют как:
Дополнительное благо (признак дохода «126» в графе 13 справки о доходах)
или
Другой налогооблагаемый доход (признак дохода «127»)
Если банк указал кешбэк как дополнительное благо, а вы заполняете декларацию в электронном кабинете, сумма кешбэка может автоматически попасть в строку 10.13.1 раздела II.
Но это ошибка! Перенесите кешбэк в строку 10.13 раздела II декларации.
Эти выплаты не облагаются налогами. И получение кешбэка от государства не приводит к необходимости подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (п. 35 подразд. 1 разд. ХХ НКУ, п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
В то же время, если такую декларацию подаете по другим причинам, то сумму кешбэка, на наш взгляд, следует указать в строке 11.3 разд. III. Для заполнения нужно будет знать сумму полученного в течение 2024 года кешбэка от государства. Ее можно узнать на вашем специальном карточном счете, открытом для зачисления кешбэка.
Сумма такой помощи не облагается НДФЛ и ВС и не требует декларирования (п.п. 165.1.1 и п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ, разъяснение в категории 103.02 БЗ).
В то же время, если вы подаете декларацию по другим причинам, то считаем, что сумма помощи, полученной в рамках єПідтримки, должна попасть в строку 11.3 разд. III декларации.
Как и в случае с кешбэком от государства, распорядитель бюджетных средств и ответственный исполнитель этой программы о получателях помощи ГНСУ не информирует. Поэтому нужно самостоятельно вспомнить, получали ли вы 1000 грн помощи в 2024 году.
Такая помощь также не облагается НДФЛ и ВС, а ее получение не требует подачи декларации об имущественном состоянии и доходах (п.п. 165.1.1 и п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Кстати, в марте 2024 года подавляющее большинство ВПО утратили право на такую помощь. Возможно, и вы были в их числе. Но если декларируем доходы 2024 года, то помним о полученной помощи за январь и февраль.
О выплаченных ВПО суммах помощи соответствующий орган соцзащиты информирует налоговую. Поэтому суммы помощи можно увидеть в справке о доходах, сформированной в электронном кабинете, в мобильном приложении «Моя податкова» или на портале Дія (признак дохода в справке — «128»).
При формировании декларации об имущественном состоянии и доходах в электронном кабинете суммы помощи ВПО автоматически будут внесены в строку 11.3 разд. III. Однако лучше сверить правильность отображения суммы с данными справки о доходах.
Сумма дохода, полученного как компенсация за поврежденный / уничтоженный объект недвижимого имущества, не облагается НДФЛ. Также здесь не будет и ВС (п.п. 165.1.66 НКУ, п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).
Как и с выплатами, перечисленными выше, получение такой компенсации не требует подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах. Но если вы ее подаете по другим причинам, то должны указать в строке 11.3 разд. III декларации сумму компенсации за поврежденный / уничтоженный объект недвижимого имущества в результате боевых действий.
Что касается декларации об имущественном состоянии и доходах за 2024 год для обычных физлиц, то срок подачи до 1 мая. Так что можете все это учесть сразу.