Иван Верстюк, журналист экономической тематики, Hromadske.
Государственная налоговая служба хочет видеть все, что происходит на ваших банковских счетах.
Например, вы пошли с товарищем в ресторан, где он заплатил 1000 гривен за ужин, а затем перевели ему на карту 500 гривен. В понимании ГНС, это — доход вашего товарища, с которого он должен уплатить 18% НДФЛ и 5% военного сбора, а также подать декларацию.
Если же вы захотите доказать ГНС, что это — просто возврат долга, то должны предоставить договор займа и все детали транзакции, в частности, были ли проценты по займу, с которых следует уплатить налоги.
Фактически любой «плюс» по банковской карте ГНС считает доходом, о котором нужно подать декларацию и уплатить 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Исключения — это только когда деньги на ваш счет поступили от кого-то из прямых родственников (отец, мать, муж, жена, дети). Также не облагаются налогами полученные алименты, проценты по государственным бумагам, полученные пенсии и социальная помощь.
Пока что все это не происходит — налоговая не имеет доступа к банковским счетам. Однако пытается его получить. Инициатива заложена в правительственной Национальной стратегии доходов до 2030 года. Все для того, чтобы побороть неуплату налогов и увеличить поступления в бюджет. На данный момент доступ к банковским счетам налоговики могут получить только через суд.
«Налоговая служба давно может получать отдельные данные без решения суда — по письменному запросу, оформленному по закону, но речь идет только о точечных запросах. Полной картины по объемам транзакций, денежному обороту или контрагентам налоговая не видит — эта информация доступна только по решению суда», — объясняет Богдан Слуцкий, экономист Центра экономической стратегии.
Если инициативу все же внедрят и ГНС получит доступ к счетам, может начаться как минимум путаница с числами, а в худшем сценарии — давление на бизнес и граждан, что приведет к падению доверия к банковской системе и оттоку денег из нее.
«Я как министр финансов считаю, что максимальная прозрачность и открытость в уплате налогов — это наше будущее. И мы не должны бояться раскрывать банковскую тайну, которая, как мы считаем, от чего-то нас защищает. Банковская тайна защищает воров и преступников», — заявил по этому поводу министр финансов Сергей Марченко. Именно его министерству подчиняется ГНС.
Поскольку объемы иностранной помощи для Украины могут существенно сократиться, Минфин и ГНС ищут дополнительные источники налоговых поступлений. Поэтому рассчитывать на их «мягкость» не приходится.
Так, с 1 декабря прошлого года повысились налоги и военный сбор, а теперь на очереди другие шаги. В первом квартале текущего года ГНС уже перевыполнила план по налоговым поступлениям на 12,9%, собрав 315,1 миллиарда гривен. Это тем более удивительно, что украинская экономика за первые два месяца года замедлилась до роста на уровне 1,1% против 3,6% в 2024-м. Вероятно, дают результат дополнительные меры ГНС — такие как проверки, доначисление налоговых обязательств, штрафы.
Тренд на усиление налогового давления может продолжиться, если ГНС получит доступ к банковским счетам. «Такая инициатива не является новой. Государственная налоговая служба уже много лет стремится получить прямой доступ к банковским счетам налогоплательщиков. Однако, учитывая, что пока не произошло коренных реформ в работе налоговой службы, предоставление доступа к счетам может угрожать усилением давления на налогоплательщиков», — говорит Наталья Артемчук, менеджер налогового и таможенного комитетов «Европейской бизнес-ассоциации».
Правительство утвердило Национальную стратегию доходов в декабре 2023 года — в ответ на требование Международного валютного фонда, который хотел видеть украинскую фискальную стратегию на фоне увеличения государственного долга страны в военные годы. В меморандуме между правительством Украины и МВФ за март текущего года указано, что фонд одобряет положения Национальной стратегии доходов — в частности, доступ ГНС к банковским счетам.
Теперь Минфин и ГНС могут отбиваться от критических аргументов тем, что МВФ уже одобрил такую политику. Однако это будет не совсем правильно. «МВФ к этому никакого отношения не имеет, — говорит Дмитрий Боярчук, исполнительный директор аналитического центра Case Ukraine. — У них требование было создать эту программу, а наполнение программы могло быть другим — и МВФ тоже было бы окей. Для них главное, чтобы была общая стратегия доходов, определенное видение».
Пресс-служба Министерства финансов в ответ на запрос hromadske объяснила, что доступ ГНС к банковским счетам поможет внедрить новые сервисы для налогоплательщиков — в частности, упрощение процедуры декларирования и уплаты налога на доходы физических лиц. Также это даст возможность «усилить аналитическую составляющую в работе. ГНС сможет сравнивать информацию о поступлении денежных средств с информацией о фактически задекларированных налогоплательщиками доходах».
В самой ГНС в ответ на запрос hromadske рассказали, что в рамках реформы планируют получить доступ к «банковской тайне, тайне поставщика платежных услуг о объеме и обороте средств/электронных денег на счетах». Объясняют эту необходимость тем, что в Украине налоговые органы не имеют доступа к информации о наличии средств на счетах налогоплательщиков, имеющих налоговый долг, а такой доступ нужен для взыскания долга.
Кроме этого, говорят в Минфине, такая реформа позволит внедрить в Украине прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц, где меньшие доходы облагаются меньшими налогами, а большие — большими. Так, отмечают в министерстве, в Украине заработает справедливый принцип «богатые поддерживают бедных».
На самом деле ГНС уже начала получать доступ к банковской информации налогоплательщиков. «На данный момент ГНС Украины уже имеет доступ к обмену информацией на международном уровне о доходах юридических и физических лиц, который осуществляется без специального решения суда», — объясняет Наталья Артемчук из ЕБА. Так, именно это позволило налоговым органам провести проверки украинских моделей онлайн-сервиса Only Fans, заставив их уплатить налоги за заработанные доходы.
Кроме этого, ГНС начала устанавливать тех украинцев, которые продают товары через интернет и получают как оплату за них денежные переводы на собственные счета. Так, через имеющиеся электронные системы налоговики теперь могут получать данные о гражданах, которые «систематически получают средства на собственные счета за проданные товары, то есть фактически занимаются предпринимательской деятельностью без государственной регистрации».
И это еще не все. 10 января вступил в силу закон, который урегулирует опеку над имуществом человека, признанного безвестно отсутствующим, — он предусматривает, что в таком случае к данным с банковских счетов таких людей может получить доступ нотариус. Но это вроде как техническая правка к законодательству, ничего страшного здесь нет.
А вот письмо Национального банка, которое он разослал в начале марта коммерческим банкам страны, уже заставляет немного беспокоиться. В письме идет речь о рекомендации добавить в условия договора банковского обслуживания согласие клиента на раскрытие банковской тайны другому банку, включая сведения о движении средств по счетам.
«Как по мне, у налоговой в целом достаточно рычагов для того, чтобы осуществлять соответствующие проверки. Она не умеет пользоваться теми инструментами, которые у нее есть. Дополнительные инструменты ей не нужны, тем более доступ к банковским счетам украинцев», — говорит Илья Несходовский, руководитель аналитического направления сети «АНТС».
Экономист Дмитрий Гриджук, бывший глава правления банка «Крещатик», считает, что реформа будет касаться прежде всего бизнеса, а не отдельных граждан. «Они, наверное, не будут на маленькие суммы обращать внимание, а будут обращать внимание на большие суммы и те деньги, которые поступают на счет периодически, то есть это подтвержденный заработок, а не просто перевод средств с одного счета на другой», — комментирует он.
По его мнению, фискальный эффект может достигнуть десятков миллиардов гривен дополнительного налогового дохода, ведь аж треть денежных средств в Украине сейчас может находиться в тени.
«Если обеспечить надлежащую техническую и правовую защиту, расширение доступа налоговой к банковским операциям может дать положительный эффект: поможет выявлять системные риски, лучше прогнозировать поступления и уменьшить потребность в ручных проверках», — считает Богдан Слуцкий из ЦЭС.
Есть и другие мнения. «Эффект будет только негативный. Будет увеличение коррупции, увеличение злоупотреблений, ухудшение инвестиционного и бизнес-климата. Бизнес будет переходить на альтернативные расчеты, в частности с помощью криптовалют. Это — исключительно увеличение коррупционных возможностей налоговиков», — считает экономист Илья Несходовский.
Но Министерство финансов не останавливается. Там объясняют, что для предоставления ГНС доступа к банковским счетам потребуется голосование за законодательные изменения в Верховной Раде, а до этого ГНС должна поработать над улучшением защиты собственных систем информации, навести порядок в налоговых проверках, чтобы повысить доверие налогоплательщиков к этому ведомству.
Даниил Гетманцев, глава финансового комитета Верховной Рады, так прокомментировал для hromadske эту идею: «Законодательную инициативу готовит Минфин. От себя могу только сказать, что вряд ли мы сможем принять ее в этом созыве». В то же время Национальная стратегия доходов предусматривает, что раскрытие банковской тайны для налоговиков может произойти уже в этом году, а самое позднее — в 2027-м.
Министерство финансов считает, что раскрытие банковской тайны для налоговиков — это часть евроинтеграционных обязательств Украины, а потому не делать этого нельзя. Якобы полученная налоговиками информация будет «обезличенной», это будут только большие массивы данных, однако на практике несложно будет из «обезличенной» информации получить «персональную».
«В целом сужение банковской тайны в части сотрудничества с налоговыми и антикоррупционными органами — это евроинтеграционное требование. Однако полное отмена банковской тайны не соответствует практике ЕС и развитых стран. Так, при обновлении национального законодательства необходимо искать такие формулировки, которые обеспечат сохранение баланса между финансовой прозрачностью, защитой прав клиентов и стабильностью банковской системы», — объясняет Наталья Артемчук из ЕБА.
Еще в октябре 2014 года министры финансов Евросоюза согласились уменьшить объем банковской тайны. Не соглашались только Австрия и Люксембург, но в итоге все же дали свое согласие. Тогда, после глобального финансового кризиса 2008-2009 годов и европейского долгового кризиса 2010-2013 годов, стояла насущная необходимость увеличить сборы налогов, чтобы больше не спасать банковскую систему какими-то экстраординарными мерами.
В частности, речь шла о средствах в так называемых офшорах. Но в целом реформа касалась того, чтобы налоговые органы стран ЕС имели доступ к информации о банковских счетах граждан в других странах ЕС. То есть если немец открывал банковский счет в Люксембурге — из Люксембурга отныне должна была поступать информация об этом в немецкие налоговые органы. Как упоминалось выше, этот принцип уже работает в Украине.
«Во Франции налоговая может не только получить информацию о счете, но и наложить арест на средства. В Германии налоговики имеют автоматизированный доступ к счетам резидентов, а в Италии могут получить данные и блокировать счета в рамках уголовного расследования», — рассказывает Богдан Слуцкий, экономист ЦЭС.
В отчете за 2023 год консалтинговая компания PwC проанализировала, к чему такая практика привела в том же Люксембурге. Так, в этой стране реформа банковской тайны привела к тому, что в банках остались преимущественно богатые клиенты, которые могут себе позволить профессиональных юристов и финансистов, а не массовые, рядовые клиенты.
Банковский сектор к инициативам Минфина и ГНС относится со скепсисом. «Принципы банковской тайны — это не просто юридические нормы. Это основа взаимного доверия между банком и клиентом. Без этого трудно говорить о стабильности и устойчивости финансовой системы. Потеря доверия — это как трещина в фундаменте: сначала она может выглядеть незначительной, но со временем она приводит к значительным повреждениям. Бизнес и граждане должны быть уверены в том, что их финансовая информация не станет достоянием третьих лиц», — отмечает Сергей Мамедов, вице-президент Ассоциации украинских банков и председатель правления банка «Глобус».
Так, если в Люксембурге произошел отток денег из банковской системы, то так может случиться и в Украине. «Когда, например, приняли закон о мобилизации и соответствующие штрафы за не обновление данных, то началась тенденция с закрытием ФЛП мужчинами. Мужчины пытаются исчезнуть с радаров. В случае с доступом ГНС к банковским счетам будет такая же реакция», — говорит Дмитрий Боярчук, исполнительный директор Case Ukraine.
«В современных условиях, когда существует биткоин и другие криптовалюты, то при желании можно сделать так, чтобы тебе никто не заглядывал в карман», — добавляет он. Так, уже увеличилось количество должностных лиц, которые декларируют криптовалюту. Украинские чиновники подали 2113 деклараций с криптовалютой за 2024 год. Это на 10% больше, чем годом ранее, и в 2,2 раза больше, чем до начала полномасштабной войны.
Согласно данным отчета, составленного с помощью Всемирного Банка, «Украина: Исследование затрат на соблюдение налогового законодательства в 2024 году», доверие к справедливости налоговых органов является довольно низким: только 7,8% респондентов полностью согласны с тем, что налоговые органы являются справедливыми, тогда как 48,9% не согласны с этим утверждением.
Собственно поэтому у граждан и бизнеса есть причины опасаться расширения полномочий налоговых органов.