Приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4 (с внесенными изменениями и дополнениями) утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц, удержанного с них налога, а также начисленного единого взноса (Расчет), и Порядок его заполнения и подачи (Порядок).
Согласно подпункту 1 пункта 4 раздела IV Порядка, общая часть приложения 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (приложение 4ДФ) к Расчету содержит следующие реквизиты:
♦ в строке 01 указывается тип документа – «Звітний», «Звітний новий» или «Уточнюючий»;
♦ в строке 04 указывается количество работников, которые работают по трудовым договорам (контрактам) и получают доходы с признаком «101»;
♦ в строке 05 – количество лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам и получают доходы с признаком «102».
Основаниями для корректировки поданного и принятого Расчета могут быть:
- самостоятельное выявление ошибки плательщиком;
- сообщение об ошибке, предоставленное контролирующим органом.
В соответствии с пунктом 11 раздела V Порядка, исправление данных в разделе I приложения 4ДФ осуществляется следующим образом:
- чтобы исключить ошибочную строку, нужно повторить все ее графы, но в графе 10 указать значение «1» – то есть обозначить эту строку как подлежащую исключению;
- чтобы добавить новую или пропущенную строку, необходимо заполнить ее полностью и в графе 10 указать «0» – то есть добавить строку;
- если нужно заменить ошибочную строку правильной, необходимо подать две строки:
Налогоплательщик может исправить ошибку, допущенную в строках «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» и/или «Працювало за цивільно-правовими договорами», при подаче приложения 4ДФ к Расчету с типом «Звітний новий»/«Уточнюючий» при одновременном исправлении ошибки в разд. I и/или разд. II приложения 4ДФ к Расчету, отдельная корректировка указанных строк Порядком не предусмотрена.