Налогоплательщики, которые получают доходы из-за границы или заключают контракты с иностранными контрагентами, могут столкнуться с вопросом двойного налогообложения. Для избежания этого необходимо подтвердить свой статус налогового резидента Украины. Порядок получения соответствующей справки урегулирован статьей 103 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) и утвержден приказом Минфина от 19.08.2022 № 248 (с изменениями).
Если иностранное государство, с которым Украина заключила международный договор об избежании двойного налогообложения, требует подтверждения вашего налогового резидентства — вы имеете право подать заявление о выдаче справки, которая освободит или уменьшит сумму налога на доходы.
Основание для применения международного договора
Согласно п. 103.4 НКУ, освобождение или уменьшение ставки налога возможно только при условии предоставления налоговому агенту справки, которая подтверждает, что нерезидент является резидентом страны, с которой Украина имеет договор. Заявитель также может быть гражданином Украины, который стремится доказать свой статус резидента другим государствам.
Как получить справку: пошаговая инструкция
1. Выберите форму получения:
· Электронная форма: через Электронный кабинет (справка поступит в формате сканкопии).
· Бумажная форма: отправляется почтой.
2. Подайте заявление о желании переписываться в электронном виде, если хотите получить справку в Э-кабинете.
3. Найдите и заполните форму заявления, утвержденную Приказом Минфина №248. Обращаем внимание, в заявлении указывается:
· налоговый орган, где вы состоите на учете;
· ваши ФИО на украинском и английском языках;
· место регистрации;
· страна, для которой нужна справка;
· основание;
· желаемая форма справки.
4. Подайте заявление одним из способов:
· лично или через представителя;
· почтой с описанием вложения;
· через Электронный кабинет (формы: J308202 для юрлиц, F308202 для физлиц).
5. Получите справку или обоснованный отказ в течение 10 календарных дней с даты получения заявления.
Справка о налоговом резидентстве — важный шаг для тех, кто работает с иностранными компаниями или получает доходы из-за границы.