Каким образом банк завершает валютный надзор за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов в случае, если валюта авансового платежа отличается от валюты цены полученного товара?
Согласно п.п. 1 п. 9 разд. ІІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 г. № 7 (далее – Инструкция № 7), банк завершает осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, если сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров не превышает незначительной суммы.
В случае осуществления расчетов за экспорт, импорт товаров в иностранной валюте сумма незавершенных расчетов по операции экспорта, импорта товаров определяется по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному НБУ на дату последнего события по соответствующей операции (последняя дата платежа / поступления денежных средств, дата поставки товара, дата зачета встречных однородных требований).
В соответствии с п. 147 постановления Правления НБУ от 24 февраля 2022 года № 18 «О работе банковской системы в период введения военного положения» (далее – Постановление № 18) банк, кроме оснований, предусмотренных в Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02 января 2019 года № 7, имеет право завершить осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям импорта продукции, которая ввозится в Украину как гуманитарная помощь, на основании одного из следующих пакетов документов / документов (оригиналов или их копий), подтверждающих:
1) пропуск до 01 декабря 2023 года через таможенную границу Украины гуманитарной помощи в порядке, предусмотренном постановлением Кабинета Министров Украины от 01 марта 2022 года № 174 «Некоторые вопросы пропуска гуманитарной помощи через таможенную границу Украины в условиях военного положения» (с изменениями), которыми могут быть декларация о перечне товаров, признаваемых гуманитарной помощью, или выписка из автоматизированной системы таможенного оформления, или другие выданные таможенными органами документы, подтверждающие ввоз гуманитарной помощи на территорию Украины. Также должны быть предоставлены документы (оригиналы или их копии), подтверждающие передачу / получение ввезенной гуманитарной помощи ее получателем(ями). Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям импорта продукции, которая ввозится (поступает) в Украину как гуманитарная помощь, является дата пропуска через таможенную границу Украины гуманитарной помощи;
2) получение до 01 декабря 2023 года ввезенной гуманитарной помощи правоохранительными органами, Министерством обороны Украины, воинскими частями Вооруженных Сил Украины, другими военными формированиями и субъектами, осуществляющими борьбу с терроризмом в соответствии с законом и/или участвующими в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации, другими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также учреждениями или организациями, созданными этими органами и содержащимися за счет средств государственного или местного бюджета.
Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям импорта продукции, которая ввозится (поступает) в Украину как гуманитарная помощь, может быть дата получения ввезенной гуманитарной помощи лицами, указанными в п.п. 2 п. 147 Постановления № 18, при отсутствии документов, подтверждающих дату пропуска через таможенную границу Украины гуманитарной помощи;
3) начиная с 01 декабря 2023 года пропуск гуманитарной помощи через таможенную границу Украины в порядке, определенном постановлением Кабинета Министров Украины от 05 сентября 2023 года № 953 «Некоторые вопросы пропуска и учета гуманитарной помощи в условиях военного положения» (с изменениями), которым может быть декларация о перечне товаров, признаваемых гуманитарной помощью. Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям импорта продукции, которая ввозится (поступает) в Украину как гуманитарная помощь, является дата таможенного оформления товаров, признаваемых гуманитарной помощью.
Банк имеет право принять решение о необходимости предоставления резидентами дополнительных документов, связанных с осуществлением импорта продукции, ввозимой в Украину как гуманитарная помощь, для осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов.
При этом, в соответствии с п. 146 Постановления № 18 банк не имеет права завершить осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операции экспорта / импорта товаров на основании документов о прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований.
Требования абзаца первого п. 146 Постановления № 18 не распространяются на случаи завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов в случае прекращения обязательств зачетом встречных однородных требований по операциям:
1) операторов телекоммуникаций по оплате международных телекоммуникационных услуг (международного роуминга и пропуска международного трафика);
2) по оплате перестраховочных премий (перестраховочных платежей, перестраховочных взносов) по договорам перестрахования (включая сертификаты, полисы, ковер-ноты, слипы, бордеро премий, бордеро убытков), заключенным с перестраховщиками-нерезидентами, указанными в п.п. 16 – 191 п. 14 Постановления № 18.
В соответствии с п.п. 1 п. 3 разд. І Инструкции № 7 валюта платежа – любая валюта, в которой согласно условиям договора осуществляется оплата товара.
При этом согласно п. 17 разд. IV Инструкции № 7, банк с целью осуществления валютного надзора за полнотой расчетов по операциям экспорта и импорта товаров использует предусмотренные в договоре условия пересчета валюты цены в валюту платежа, если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены.
Норма, указанная в абз. 1 п. 17 разд. IV Инструкции № 7, не применяется, если у банка есть основания считать, что операция экспорта, импорта товаров может быть связана с уклонением и/или невыполнением требований, предусмотренных законодательством Украины, и приводит / может привести к неполучению/недополучению денежных средств / товара резидентом.
Если в договоре нет условий, которые позволяют однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется пересчет, и/или в случаях, определенных во втором абзаце п. 17 разд. IV Инструкции № 7, банк для осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов использует официальный курс гривны к иностранным валютам, установленный НБУ на дату платежа.
Вместе с тем для предоставления конкретного ответа по поднятому вопросу предлагаем обращаться в НБУ.