Заполнение НН в режиме экспортного обеспечения

Как заполняется заголовочная часть налоговой накладной при осуществлении экспортных операций по поставке товаров, которые подпадают под режим экспортного обеспечения, в случае применения ставки ноль процентов?

В заголовочной части налоговой накладной по операциям экспорта отдельных видов товаров (далее – ПН_РЕЗ) предусмотрено автоматическое заполнение следующей информации:

в верхней левой части в строке «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» в поле «Тип причини складання ПН» – 22; не может быть составлено две или более налоговых накладных с типом причины «22» на одну дату и с одинаковым порядковым номером;

– в поле «індивідуальний податковий номер» блока «Отримувач (покупець)» – 300000000000.

Поля «Зведена податкова накладна» и «Складена на операції, звільнені від оподаткування» в верхней левой части заполнению не подлежат.

Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заполняется в следующем порядке:

• строка «договір (контракт)»: должны быть обязательно заполнены поля «дата» и «номер»;
• поле «відмітка про форвардний контракт»: отметка «Х» в этом поле проставляется только в случае, если контракт, по которому осуществляется экспорт отдельных видов товаров (далее – Товари-РЕЗ), является форвардным. Если контракт, по которому осуществляется экспорт Товарів-РЕЗ, не является форвардным, поле не заполняется;
• поле «митна декларація» при составлении ПН_РЕЗ не заполняется. Информация о дате и номере таможенной декларации может быть указана в этом поле в расчете корректировки, который составляется после завершения таможенного оформления.

Если экспорт Товарів-РЕЗ осуществляется плательщиком НДС, который соответствует требованиям, определенным п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 подраздела 2 раздела ХХ НКУ (плательщиком налога, у которого доля неполученных денежных средств за осуществленные операции по экспорту Товарів-РЕЗ в течение предыдущих 12 календарных месяцев не превышает 20 %), во второй части порядкового номера ПН_РЕЗ указывается код «7». В такой ПН_РЕЗ указывается исключительно ставка налогообложения НДС – 0 %.