Как в отдельном блоке таблицы «Збільшено / зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків:» налоговой декларации по НДС указывать сумму остатка отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа?
В соответствии с п.п. 5 п. 4 разд. V Порядка заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, в строке 16 налоговой декларации по НДС (далее – декларация) отображается отрицательное значение, включаемое в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода.
В строке 16.3 декларации указывается сумма увеличения / уменьшения отрицательного значения, согласованная по результатам проверки контролирующего органа, в отчетном (налоговом) периоде, на который приходится день согласования налогового уведомления-решения, с учетом процедур административного обжалования в соответствии со ст. 56 НКУ.
В строке 16.3 декларации также указывается согласованная по результатам документальной проверки контролирующего органа сумма отрицательного значения реорганизованного налогоплательщика, которая переносится в налоговый кредит правопреемника (при условии подачи таким правопреемником заявления (таблица 3 (Д2) (приложение 2)) в составе налоговой декларации за отчетный (налоговый) период), на который приходится день согласования, с учетом процедур административного обжалования в соответствии со ст. 56 НКУ.
В случае заполнения, в частности строки 16.3 декларации, обязательным является заполнение таблицы «Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків» (далее – таблица).
Информация об изменении (увеличении / уменьшении) остатка отрицательного значения по результатам проверки контролирующего органа на основании налогового уведомления-решения (строка 16.3 декларации) расшифровывается в таблице в отдельном блоке «Дані податкового повідомлення-рішення».
В блоке о данных налогового уведомления-решения сумму остатка отрицательного значения предусмотрено указывать в разрезе поставщиков, по которым произошло изменение остатка такой суммы.
При этом при необходимости налогоплательщик может добавлять необходимое количество строк относительно информации о таких поставщиках.
