В соответствии с п. 6 Постановления НКУ от 11 декабря 2019 года № 1165, вопрос о соответствии или несоответствии налогоплательщика критериям рисковости рассматривает комиссия регионального уровня.
Комиссия также рассматривает вопрос об исключении плательщика НДС из перечня рисковых, если появляются новые обстоятельства или поступает информация и документы от самого плательщика, подтверждающие его несоответствие критериям рисковости.
Для этого налогоплательщик подает в ГНС Уведомление с копиями документов в электронной форме через средства электронных коммуникаций. Подача осуществляется в соответствии с Законами Украины «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» и приказом Минфина № 557 от 06.06.2017 г.
Комиссия в течение 7 рабочих дней после получения документов принимает решение: соответствует ли налогоплательщик критериям рисковости. Это решение отображается в электронном кабинете плательщика в день его принятия.
Налогоплательщик может подавать Уведомление неограниченное количество раз (если он не использует процедуру административного обжалования).
В случае несогласия с решением комиссии, оно может быть обжаловано в административном порядке. Процедура административного обжалования определена той же Постановлением №1165.