В заголовочной части налоговой накладной по операциям с экспортом отдельных видов товаров (далее – ПН_РЕЗ) предусмотрено автоматическое заполнение следующей информации:
– в верхней левой части в строке «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» в поле «Тип причини складання ПН» – 22; не может быть составлено две или более налоговых накладных с типом причины «22» на одну дату и с одинаковым порядковым номером;
– в поле «індивідуальний податковий номер» блока «Отримувач (покупець)» – 300000000000.
Поля «Зведена податкова накладна» и «Складена на операції, звільнені від оподаткування» в верхней левой части заполнению не подлежат.
Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заполняется в следующем порядке:
► строка «договір (контракт)»: должны быть обязательно заполнены поля «дата» и «номер»;
► поле «відмітка про форвардний контракт»: отметка «Х» в этом поле проставляется только в случае, если контракт, по которому осуществляется экспорт отдельных видов товаров (далее – Товари-РЕЗ), является форвардным. Если контракт, по которому осуществляется экспорт Товарів-РЕЗ, не является форвардным, поле не заполняется;
► поле «митна декларація» при составлении ПН_РЕЗ не заполняется. Информация о дате и номере таможенной декларации может быть указана в этом поле в расчете корректировки, который составляется после завершения таможенного оформления.
Если экспорт Товарів-РЕЗ осуществляется плательщиком НДС, который соответствует требованиям, определенным п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 подраздела 2 раздела ХХ НКУ (плательщиком налога, у которого доля неполученных денежных средств за осуществленные операции с экспортом Товарів-РЕЗ в течение предыдущих 12 календарных месяцев не превышает 20 %), во второй части порядкового номера ПН_РЕЗ указывается код «7».
В такой ПН_РЕЗ указывается исключительно ставка налогообложения НДС – 0 %.