Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.
В этом тематическом номере рассмотрим непростые ситуации, связанные с отражением налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК) в декларации по НДС. Поговорим о том, когда включать в налоговый кредит (НК) налоговые накладные, разблокированные по решению суда, когда списывать в расходы входной НДС по незарегистрированным НН, как отражать НК кассовикам и когда показывать уменьшающие РК (в том числе разблокированные) в декларации, как быть, если ошибочно не задекларировали налоговые обязательства, и пр. А первым делом разберем, что делать, если по налоговой накладной забыли показать НК в течение 365 дней.
Ситуация. У предприятия есть старая входная налоговая накладная (НН) октября 2023 (зарегистрированная продавцом своевременно), по которой прошел срок отражения налогового кредита (НК) — 365 дней (НК по ней забыли показать). Можно ли ее еще включить в НК?
Сразу скажем, что если по НН забыли показать НК, то даже по прошествии 365 дней можно исправить возникшую ошибку и отразить (восстановить) НК, подав уточняющий расчет (УР). Если, конечно, еще не прошли 1095 дней, отведенные на подачу УР и исправление ошибок. Дальше — подробнее об этом.