Интеграция лучших мировых практик международного налогообложения в национальную налоговую систему – перспективное и крайне важное направление для Государственной налоговой службы Украины. На этом акцентировала внимание и. о. Главы ГНС Леся Карнаух во время совместного семинара, организованного Минфином с участием экспертов ОЭСР и представителей ГНС.
По ее словам, возможность получить практические инструменты в сфере международного налогообложения позволит быть готовыми к равному, справедливому взаимодействию со всеми субъектами хозяйствования независимо от их резидентства – как украинского, так и других юрисдикций.
«Для нас важно быть частью свободного мира, соответствовать всем стандартам, разработанным экспертами ОЭСР на протяжении длительного времени. И именно такие практические семинары позволяют нам понимать, к чему привыкли налогоплательщики в других странах, к чему они не привыкли, что нужно сделать, чтобы в Украине они чувствовали себя комфортно, и, соответственно, чтобы налогоплательщики с украинским резидентством уверенно чувствовали себя в других странах мира», – подчеркнула Леся Карнаух.
И. о. Главы ГНС также отметила, что законодательные изменения, над которыми команда ГНС работает совместно с Министерством финансов Украины, предоставляют основу для применения инструментов международного налогообложения. Для ГНС лучший практический мировой опыт крайне важен для достижения желаемых результатов в этом направлении.
Участники семинара рассмотрели:
- структуру, цели, принципы и ключевые концепции международных налоговых договоров; основные различия в подходах Типовой конвенции ООН и Типовой конвенции ОЭСР;
- установление статуса налогового резидента (физических и юридических лиц), в частности, путем определения места эффективного управления;
- распределение налоговых прав между «страной резидентства» и «страной источника» в разрезе видов доходов (дивиденды, заработная плата, директорское вознаграждение и т. д.);
- механизмы предотвращения злоупотреблений налоговыми соглашениями, включая общие правила против уклонения от уплаты налогов (GAAR) и применение теста основной цели («principal purpose test», «PPT»);
- устранение двойного налогообложения, в т. ч. путем проведения процедуры взаимного согласования, и другое.
Также были проанализированы практические ситуации и релевантные судебные дела по вопросам международного налогообложения.