Необходимо ли субъектам валютных операций информировать контролирующий орган об открытии за пределами Украины счета в иностранном банке?
Правовые основы осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного надзора, права и обязанности субъектов валютных операций и уполномоченных учреждений, ответственность за нарушение валютного законодательства определены Законом Украины от 21 июня 2018 года № 2473-VІІІ «Про валюту і валютні операції» (далее – Закон № 2473) и постановлениями Правления НБУ.
Частью 3 статьи 4 Закона № 2473 предусмотрено, что резиденты с учетом ограничений, определенных этим Законом и другими законами Украины, имеют право открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции.
Согласно пункту 69.5 НКУ порядок подачи и форма и содержание уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов в постановке счетов на учет определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.
В частности, приказом Минфина от 18.08.2015 г. № 721 утвержден Порядок подачи уведомлений об открытии/закрытии счетов / электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских поставщиках платежных услуг / эмитентах электронных денег в контролирующие органы (далее – Порядок № 721).
Согласно пункту 5 раздела І Порядка № 721 банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг/эмитенты электронных денег обязаны отправить уведомление об открытии или закрытии счета / электронного кошелька налогоплательщика в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.
При этом нормами НКУ и Закона № 2473 не предусмотрено уведомление центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику (то есть, ГНСУ), об открытии юридическим лицом – резидентом Украины собственных счетов за границей, а также об исполнении обязательств по внешнеэкономическим контрактам с использованием собственных счетов за границей.
