Налоговый контроль за контролируемыми иностранными компаниями предусмотрен пунктом 392.6 НКУ.
В частности, согласно подпункту 392.6.3 НКУ, в случае если любой контролирующий орган, другой орган государственной власти, банк или финансовое учреждение выявили факты, свидетельствующие о владении физическим (юридическим) лицом – резидентом Украины долей в иностранном юридическом лице, такой орган, банк или финансовое учреждение направляют уведомление об этом центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику.
Уведомление направляется средствами электронной связи не позднее пяти рабочих дней со дня выявления указанных фактов.
С целью обеспечения единого формата предоставления данных и реализации положений подпункта 392.6.3 НКУ разработана рекомендованная форма такого Уведомления с идентификатором – J1610101.
НКУ не содержит норм относительно ответственности для банков, других финансовых учреждений за ненаправление в ГНС уведомления о факте, свидетельствующем о владении физическим (юридическим) лицом – резидентом Украины доли в иностранном юридическом лице.
Однако, если банки, другие финансовые учреждения сообщили в ГНС о физических (юридических) лицах – резидентах Украины, которые владеют долей в иностранном юридическом лице, и если такие лица являются контролирующими лицами в отношении иностранной компании, но не подавали в ГНС Уведомление о приобретении (начале осуществления фактического контроля) или отчуждении доли (прекращении фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица, отчетность о контролируемых иностранных компаниях и/или не уплатили налоги по правилам контролируемых иностранных компаний, то к ним будет применяться ответственность по общим правилам, установленным НКУ.