Если обнаружили ошибку в том же самом периоде, то для исправления ошибки составляют:
Если РК-103 зарегистрирован своевременно, то у продавца восстановится лимит. Если ошибку обнаружили через более длительный период, то такое исправление приведет к искажению реглимита через Превышение.
Поэтому лучше сначала зарегистрировать правильную НН, а затем скорректировать неправильную с помощью РК-301 (уменьшающий РК с типом причины «20» в верхней левой части и специальным кодом причины 301 «Исправление ошибки»).
Таким РК можно обнулять только повторные (то есть задвоенные) НН. И при условии, что табличные части (показатели раздела Б) правильной и ошибочной (повторной) НН полностью совпадают (п.п. 3 п.п. 4.6.1 письма ГФСУ от 27.11.2018 № 36942/7/99-99-15-03-02-17).
При этом в первом информационном поле нижней части РК-20 указывают реквизиты правильной НН.
И если уменьшающим РК-20 обнуляют лишнюю повторную НН, составленную на покупателя — плательщика НДС, то такой РК-20 регистрирует покупатель.
После регистрации такого РК реглимит должен быть восстановлен.
Костюк Дмитрий, заместитель главного редактора «Налоги & бухучет»