Налоговики информируют, что 5 октября 2025 года вступил в силу Закон Украины от 21 августа 2025 года № 4577-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно поддержки предприятий оборонно-промышленного комплекса» (далее – Закон № 4577), которым вносятся изменения, в частности, в Налоговый кодекс Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI (далее – Кодекс), Закон Украины от 21 июня 2018 года № 2469-VIII «О национальной безопасности Украины» (далее – Закон № 2469).
Законом № 2469 (с учетом изменений, внесенных Законом № 4577) введен правовой режим Defence City до 1 января 2036 года или до вступления Украины в Европейский Союз, в связи с чем:
Кодексом предусмотрено, в частности:
Для резидента Defence City предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на прибыль, но при условии, что эта прибыль будет использована на целевое реинвестирование (создание или обновление материально-технической базы, модернизация основных средств, внедрение новейших технологий, приобретение прав интеллектуальной собственности для оборонных заказов, исследования и разработка новых образцов вооружения и техники и т.д.). Использование на другие цели считается нецелевым использованием.
Если освобожденная от налогообложения прибыль не будет использована на такое реинвестирование в установленный срок, то плательщик обязан будет начислить и уплатить налог на прибыль с неиспользованной части.
В случае неиспользования резидентом Defence City освобожденной от налогообложения прибыли в соответствии с определенными законом направлениями до 31 декабря календарного года, следующего за налоговым годом, плательщик налога обязан начислить и уплатить налоговое обязательство по налогу на прибыль предприятий на неиспользованную часть освобожденной от налогообложения прибыли.
Резиденты Defence City (кроме плательщиков налога, которые одновременно имеют статус резидента Дія Сіті) освобождаются от уплаты:
земельного налога начиная с следующего месяца после предоставления статуса резидента. Освобождение от уплаты земельного налога распространяется на:
1) земельные участки, на которых расположены объекты производственного назначения, используемые в хозяйственной деятельности резидентов Defence City;
2) земельные участки, которые временно не используются в хозяйственной деятельности резидентов Defence City в течение периода релокации и при этом не переданы в пользование третьим лицам;
налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, начиная с следующего месяца после предоставления статуса резидента. Освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, распространяется на:
1) объекты недвижимости, расположенные на территории выбранного для релокации населенного пункта, при условии, что такие объекты недвижимости не сдаются в аренду, лизинг, ссуду (кроме работников резидента Defence City) и используются в
хозяйственной деятельности резидентов Defence City и/или для проживания их работников;
2) промышленные здания, отнесенные к классу «Промышленные и складские здания» (код 125) Классификатора зданий и сооружений НК 018:2023, которые на период релокации резидентов Defence City не используются по назначению в их хозяйственной деятельности и не сдаются в аренду, лизинг, ссуду;
экологического налога начиная с следующего налогового периода после предоставления статуса резидента.
В случае утраты статуса резидента Defence City плательщик налога теряет право на освобождение от уплаты налогов.
Такой плательщик обязан после принятия решения об утрате статуса резидента Defence City подать уточняющую налоговую отчетность, начислить и уплатить налоговое обязательство и пеню.
Кроме того, утратили силу пункт 274.3 и пункт 277.2 НКУ, которыми было предусмотрено с 01.10.2025 по 04.10.2025 включительно ставку земельного налога за земельные участки, нормативную денежную оценку которых проведено, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, установленную в размере 8 % от их нормативной денежной оценки и
ставку земельного налога за земельные участки, нормативную денежную оценку которых не проведено, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых, установленную в размере 12 % от нормативной денежной оценки площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.