Налоговая накладная направлена на регистрацию, но была заблокирована. Поставщик подавал документы на разблокировку, но ему отказали в регистрации НН. Покупатель после истечения 6-месячного срока, отведенного на судебное обжалование решения об отказе в регистрации НН, списал сумму НДС в расходы. Впоследствии выяснилось, что поставщик все же подал иск, выиграл дело и НН была зарегистрирована. Как быть покупателю?
Именно такую ситуацию рассматривали в материале от Factor→. Приведем ключевые моменты, которые Вам следует учитывать:
♦ По заблокированным НН 365-дневный срок отображения НК продлевается на период блокировки (период приостановления регистрации НН).
♦ При судебном обжаловании «периодом приостановления регистрации НН» следует считать промежуток с момента блокировки НН до даты вступления в законную силу решения суда о регистрации НН.
♦ Если на дату истечения 365 дней с даты НН нет информации о том, обжалует ли поставщик блокировку НН или нет, но еще не истек срок на подачу иска, — желательно дождаться истечения срока на подачу иска.
♦ Если сумму входного НДС покупатель списал в расходы (а затем НН была разблокирована по решению суда и появилось право на НК), то покупателю следует исправить ошибку (снять лишние расходы) в бухгалтерском учете и в налогово-прибыльном учете.
Полный аналитический разбор читайте на Factor→.