Мінфін фактично підмінює поняття доходу для тих, хто має ліцензію на алкоголь, тютюн, пальне, рідини для електронних сигарет. Який же саме дохід визначатиме, залишиться у вас ліцензія чи ні?
З 01.10.2025 набули чинності зміни до Закону № 3817.
ФОПи, які мають ліцензії на роздрібну торгівлю:
і не мають найманих працівників зобов’язанні забезпечити загальний місячний оподатковуваний дохід не менше двох мінімальних зарплат.
Загальний мінімальний дохід = 2 МЗП = 16 000 грн
Пільговий мінімальний дохіж = 1,5 МЗП = 12 000 грн. Дозволено ФОПам, які:
До речі, детально про це ми розповідали ось у цьому відео
Але постає головне питання: як рахувати той самий загальний місячний оподатковуваний дохід?
Спочатку всі думали, що мова йде про виручку, тобто суму всіх продажів за місяць. Наприклад, для ФОПів на загальній системі – це суми з граф 2 або 4 Типової форми обліку доходів і витрат.
Але Мінфін вирішив інакше…
Фахівці Міністерства фінансів у своєму листі від 9 жовтня 2025 року (фрагмент якого ви зараз бачите на екрані) заявили: для розрахунку потрібно брати чистий дохід (він же прибуток), тобто виручку мінус витрати.
Тож якщо у вас, наприклад, продажів на 25 тисяч, але витратили ви 10 тисяч —
ваш чистий дохід становить лише 15 тисяч, і формально вимога 16-ти тисяч не виконана.
А це — ризик втрати ліцензії.
Для підприємців на загальній системі податківці (з подачі Мінфіну) будуть орієнтуватися на показник з графи 11 Типової форми обліку доходів і витрат — саме там фіксується чистий дохід.
Тобто звірятися будуть не по всій виручці, а саме по прибутку за мінусом витрат.
І якщо протягом трьох повних місяців поспіль цей показник буде нижчим за 16 (або 12) тисяч гривень) — ліцензію можуть анулювати.
Враховуючи таку ситуацію, виникає питання: і що робити? Доведеться «домальовувати» доходи у регістрі обліку? Ні, цього робити не можна! Первинні документи мають підтверджувати кожну суму. А фіктивні записи — це прямий шлях до штрафів.
Можна легально вплинути на чистий дохід, не врахувавши частину витрат у поточному місяці.
А отже пливати можна лише на витрати. Легальний спосіб не зменшити прибуток – не включити частину витрат у поточному місяці — і тоді чистий дохід зросте.
Але пом’яйте! Переносити витрати на інший рік ризиковано — податківці можуть їх не прийняти.
ФОП на ЄП мають орієнтуватися на виручку — тобто все, що реально надійшло на рахунок або в касу.
А що з ФОПами на єдиному податку? Тут ще цікавіше. Для спрощенців поняття “чистий дохід” узагалі не існує. Тому ФОПи на єдиному мають орієнтуватися на виручку — тобто все, що реально надійшло на рахунок або в касу.
Поки що офіційного роз’яснення немає — стежимо за розвитком подій.
Як я уже казала, ліцензію можуть анулювати, якщо протягом трьох повних місяців поспіль ваш дохід буде нижчим за встановлену межу — 16 000 або 12 000 грн.
Але якщо хоча б в одному місяці вимога виконана — ланцюжок «обнуляється».
Тобто якщо тягнути потрібний мінімум не виходить, то формально можна “провалити” два місяці, але в третьому підняти дохід — і все буде гаразд.
«Підакцизний» ФОП без працівників: 16000 грн — виручка чи чистий дохід?
Підакцизка, ФОП, 16000 грн, 1 жовтня: розкладаємо по поличках
