Если украинец официально работает и уплачивает налоги по месту проживания за границей, повторно уплачивать их не нужно. Суммы уплаченного за границей налога будут зачтены в Украине в счет уменьшения обязательства по податку на доходы физических лиц.
Не все иностранные доходы подлежат налогообложению и декларированию. Украина имеет соглашения со многими странами мира об избежании двойного налогообложения.
Не нужно декларировать средства и уплачивать налоги в Украине, если физическое лицо – резидент Украины получило:
- материальную помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
- помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций членам семьи первой степени родства, пострадавшим от российской агрессии.
Если были получены другие доходы за границей, например, заработная плата, доход от фриланса, то да – такие доходы нужно задекларировать в Украине. Сделать это можно достаточно легко – через Електронний кабінет платника.
Налоги, которые уже уплачены за границей, можно зачесть в Украине. Для этого нужно обратиться за справкой в налоговую другой страны.
В ней должна быть следующая информация:
- сколько налога уплачено;
- с какого дохода.
Справку следует легализовать (если международный договор не предусматривает иное).
Сумма зачета не может превышать размер налога, который должен был бы быть уплачен в Украине.
Резиденты Украины, если получали доходы за пределами таможенной территории Украины.
Любые иностранные доходы включаются в общий годовой налогооблагаемый доход и облагаются на общих основаниях.
Иностранные доходы облагаются:
- налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18 %;
- военным сбором:
- 1,5 % – доходы, полученные до 31.12.2024 включительно;
- 5 % – доходы, начисленные или выплаченные с 01.01.2025.
Если доход получен в валюте или в виде других активов, его пересчитывают в гривны по курсу НБУ на дату получения.