Робота РРО в умовах відключень: алгоритм заповнення Звіту про використання КОРО (форма № ЗВР-1)

Коли і кому потрібно подавати Звіт за формою № ЗВР‑1

Суб’єкти господарювання, які проводять розрахункові операції (готівка/безготівка з картками тощо) при продажу товарів/послуг, зобов’язані подавати звітність, пов’язану із застосуванням РРО та РК, не пізніше 15 числа наступного місяця, якщо не передбачена онлайн-передача даних (п. 7 ст. 3 Закону № 265).

• Якщо РРО вийшов з ладу або електроенергію відключено тимчасово (до 7 робочих днів), розрахунки проводяться:

  • через КОРО та РК, або
  • через належно зареєстрований резервний РРО (ст. 5 Закону № 265).

• Якщо вийшов з ладу ПРРО, розрахункові операції не здійснюються до усунення несправностей.

• СГ, що не прийняли внутрішнім рішенням заборону розрахунків під час поломки РРО/відключення світла, зобов’язані зареєструвати КОРО (п. 1 гл. 1 розд. II Порядку № 547).

Як правильно заповнити Звіт ЗВР‑1 за даними КОРО та РК

• Порядок № 13 (наказ Мінфіну № 13) затверджує порядок подання звітності за КОРО/РК, форму Звіту № ЗВР‑1.

• Звіт за ф. № ЗВР‑1 подається:

  • щодо усіх КОРО на господарську одиницю, які ведуться разом із РК (п. 3 Порядку № 13);
  • разом із Довідкою про використані РК – у строки, визначені законодавством; самі КОРО/РК подавати не потрібно (пп. 4, 5 Порядку № 13).

• Якщо СГ підключений до електронної звітності, ЗВР‑1 подається в електронній формі (ідентифікатор FJ0500203) з дотриманням вимог до е-документообігу.

• Заповнення шапки Звіту (Інструкція № 13):

  • у рядку «До державної податкової інспекції» – назва району/міста;
  • у рядку «реквізити суб’єкта господарювання» – найменування / П.І.Б. ФОП, податковий номер або паспортні дані (для тих, хто відмовився від РНОКПП), та адреса.

• Заповнення таблиці ЗВР‑1 (п.п. 3–8 Інструкції № 13):

  • графа 1 – порядковий номер запису;
  • графа 2 – фіскальний номер КОРО (з титульної сторінки);
  • графа 3 – загальна сума розрахункових операцій за місяць (сума, отримана від покупців; відповідає гр. 5 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 7 КОРО на господ. одиницю);
  • графа 4 – частина суми з гр. 3, що оподатковується ПДВ (гр. 6 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 8 КОРО на господ. одиницю). Якщо акциз не сплачується, гр. 3 і 4 збігаються;
  • графа 5 – частина суми з гр. 3, що оподатковується акцизним податком (гр. 7 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 9 КОРО на господ. одиницю);
  • графа 6 – сума ПДВ, розрахована з гр. 4 (гр. 8 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 10 КОРО на господ. одиницю; якщо кілька ставок ПДВ – сума загальна);
  • графа 7 – сума акцизного податку, розрахована з гр. 5 (гр. 9 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 11 КОРО на господ. одиницю);
  • графа 8 – сума коштів, виданих при поверненні товару/компенсації послуг (гр. 10 розд. 2 КОРО на РРО або гр. 12 КОРО на господ. одиницю).

• Помилково введені суми, зареєстровані через РК, не включаються до граф 3–8; за бажанням до Звіту можна додати пояснювальну записку.

• У рядку «Разом» граф 3–8 наводяться підсумки показників за всіма КОРО (також без урахування помилкових сум).

Порядок подання ЗВР‑1 і Довідки при роботі РРО під час відключень

• Звіт ЗВР‑1:

  • заповнюється в гривнях з копійками;
  • підписують: директор і головний бухгалтер (для юросіб) або ФОП особисто;
  • за наявності печатки – скріплюється печаткою;
  • факт прийняття засвідчується підписом/КЕП посадової особи податкового органу із зазначенням дати подання.

• ЗВР‑1 потрібно подати не пізніше 15 числа наступного місяця:

  • за всі КОРО на господарську одиницю;
  • за КОРО на РРО – у випадку використання РК на період виходу з ладу РРО та/або відключення електроенергії.

• При використанні РК на період виходу з ладу РРО обов’язково подається Довідка у складі Звіту за ф. № ЗВР‑1.