Миндоходовцы в Базе знаний ответили на следующий вопрос:
как в реестре выданных и полученных налоговых накладных указывается порядковый номер налоговой накладной и расчета корректировки к налоговой накладной в случае составления такой накладной или такого расчета филиалом налогоплательщика, который применяет специальный режим обложения НДС? Так, порядковый номер налоговой накладной содержит только числовые значения (не должен содержать букв или других символов) и состоит из трех частей:
— в первой части (до знаков дроби) проставляется порядковый номер;
— во второй части (между знаками дроби) проставляется код вида деятельности, предусматривающий специальный режим налогообложения;
— в третьей части (после знаков дроби) проставляется числовой номер филиала или структурного подразделения.
Если порядковый номер, который указывается в первой части, или числовой номер филиала (структурного подразделения), который указывается в третьей части порядкового номера налоговой накладной, имеют меньшее количество знаков, нежели количество отведенных для этого клеточек, такие номера выравниваются по правому краю поля, а остальные клеточки не заполняются.
Таким образом, если налоговая накладная или расчет корректировки к налоговой накладной составлены филиалом налогоплательщика, который применяет специальный режим обложения НДС, в графе 3 раздела I и графе 4 раздела II реестра
указывается порядковый номер, указанный в такой налоговой накладной или таком расчете корректировки, без указания нулей, прочерков и других знаков либо символов (в т. ч. пробелов) вместо незаполненных клеточек соответствующих частей такого номера.