Рискованный плательщик НДС: как подать документы на исключение

Порядок выхода из перечня «рисковых» и пакет документов

Статус «рискового» плательщика НДС определяет комиссия регионального уровня согласно Порядку № 1165. Если плательщик соответствует хотя бы одному критерию рисковости, комиссия принимает решение о соответствии и в день заседания включает такого плательщика в перечень рисковых. Именно эта комиссия в дальнейшем рассматривает вопрос об исключении из перечня, если:

• выявлены обстоятельства/информация, свидетельствующие о несоответствии критериям рисковости;
• плательщик подал пояснения и документы, которые это подтверждают.

Информация и копии документов подаются исключительно в электронной форме через Е‑кабинет с КЭП, с соблюдением требований законов об е‑документах, е‑идентификации и Порядка обмена электронными документами с контролирующими органами. 

• Идентификатор формы «Сообщение о подаче информации и копий документов относительно несоответствия плательщика налога критериям рисковости» (далее – Сообщение): J(F)1314901. Также, к Сообщению прилагаются приложения в виде копий документов произвольного формата (идентификатор формы приложений J/F1360102), в формате PDF, PNG или JPG.
• Количество документов, прилагаемых к Сообщению, не должно превышать 100 шт.

В пакет документов, которые могут подтвердить реальность операций и несоответствие критериям рисковости, входят:

• договоры (в т.ч. ВЭД‑контракты) с приложениями;
• доверенности, приказы, другие документы о полномочиях лиц, которые получают/отгружают товар в интересах плательщика;
• первичные документы относительно приобретения/поставки, хранения, транспортировки, погрузки‑разгрузки, складские документы, инвойсы, акты, накладные;
• платежные документы и банковские выписки;
• документы о соответствии продукции (декларации, сертификаты, паспорта качества), если они требуются по договору или закону;
• другие документы, подтверждающие реальность деятельности и несоответствие критериям рисковости.

Для плательщика это фактически основной механизм оперативно доказать реальность операций и снять статус «рискового», который блокирует регистрацию налоговых накладных.