Физлицо (работник) не имеет РНОКПП (идентификационного кода) – отказался от него по религиозным убеждениям. Как правильно отобразить такого работника в приложениях Д1 и 4ДФ Объединенной отчетности?
Если физическое лицо по своим религиозным убеждениям отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика (РНОКПП) и имеет об этом соответствующую отметку в паспорте, в Налоговом расчете (объединенной отчетности) вместо ИНН используются паспортные данные.
Вот правила заполнения для Приложения 1 и Приложения 4ДФ:
Приложение 4ДФ (НДФЛ и ВС)
В графе 2 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта» раздела I необходимо указать:
- Для паспорта старого образца (книжечка): серию и номер паспорта (например, МК123456).
- Для паспорта нового образца (ID-карта): номер паспорта, который состоит из 9 цифр (например, 001234567).
Также перед данными паспорта следует указывать константу, указывающую на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным: для паспорта – книжечки – БК, для паспорта – ID-карты – П.
Важно:
- Минимальное количество знаков в этой графе — 8.
- Не нужно дополнять номер нулями слева, если он содержит меньше знаков, чем предусмотрено полем.
- Данные вносятся без пробелов.
Приложение 1 (ЕСВ)
В графе 7 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта» правила аналогичны:
- Указываются серия и номер паспорта-книжечки или номер ID-карты.
- Эти данные должны совпадать с теми, что поданы в Приложении 4ДФ и Приложении 5 (если лицо принималось или увольнялось в отчетном периоде).
Дополнительные нюансы
- Отметка в паспорте: отображать лицо по паспортным данным можно только при условии, что оно официально отказалось от ИНН и имеет соответствующую отметку в паспорте.
- Приложение 5: если подаются сведения о приеме на работу такого лица, в графе 11 также указываются паспортные данные вместо РНОКПП.
- Технические особенности: если возникают ошибки при загрузке отчета (например, система требует именно 10 цифр), проверьте настройки программного обеспечения для отчетности. Обычно там предусмотрен специальный признак (чекбокс) «Особа відмовилася від ІПН», который позволяет корректно пройти проверку с паспортными данными.