Податки при продажу успадкованої ділянки: коли не платимо

Якщо ви отримали земельну ділянку у спадщину та плануєте її продати, у деяких випадках дохід від такого продажу не оподатковується. Податковим кодексом України передбачено пільгу.

Податки не сплачуються, якщо одночасно виконуються дві умови:

• продаж здійснюється не частіше одного разу протягом календарного року;
• площа ділянки не перевищує норми безоплатної передачі, визначені земельним законодавством.

Важливо: для успадкованої земельної ділянки не застосовується вимога щодо перебування у власності понад три роки. Тобто продати її можна одразу після оформлення права власності та за наявності підстав скористатися податковою пільгою.

Земельні ділянки на які поширюється пільга

Частиною першою ст. 121 ЗКУ встановлено норми безоплатної передачі у власність земельних ділянок громадянам із земель державної або комунальної власності, зокрема, в таких розмірах:

• для ведення фермерського господарства – в розмірі земельної частки (паю), визначеної для членів сільськогосподарських підприємств, розташованих на території сільської, селищної, міської ради, де знаходиться фермерське господарство. Якщо на території сільської, селищної, міської ради розташовано декілька сільськогосподарських підприємств, розмір земельної частки (паю) визначається як середній по цих підприємствах. У разі відсутності сільськогосподарських підприємств на території відповідної ради розмір земельної частки (паю) визначається як середній по району;
• для ведення особистого селянського господарства – не більше 2,0 гектара;
• для ведення садівництва – не більше 0,12 гектара;
• для будівництва і обслуговування жилого будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) у селах – не більше 0,25 гектара, в селищах – не більше 0,15 гектара, в містах – не більше 0,10 гектара;
• для індивідуального дачного будівництва – не більше 0,10 гектара;
• для будівництва індивідуальних гаражів – не більше 0,01 гектара.

Приклад

Громадянин успадкував земельну ділянку площею 1,5 гектара для ведення особистого селянського господарства та продав її за 400 тис. гривень.

Оскільки площа ділянки не перевищує встановлену норму у 2 гектари, а продаж відбувається вперше протягом року, дохід від продажу не оподатковується. Продавець отримує всю суму коштів.

Коли податки сплачувати потрібно

Якщо площа земельної ділянки перевищує встановлені норми або об’єкт не підпадає під дію пільги, дохід від продажу оподатковується:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 5 %;
• військовий збір (ВЗ) – 5 %.

Також варто враховувати кількість операцій з продажу нерухомості протягом року. Якщо продається вже другий об’єкт нерухомості, порядок оподаткування може відрізнятися.

Перед укладенням договору купівлі-продажу рекомендуємо перевірити площу земельної ділянки та умови застосування податкових пільг. Це допоможе заздалегідь визначити, чи виникне обов’язок зі сплати податків та якою буде їх сума.