Конгресс профсоюзов Великобритании (TUC) опубликовал самые востребованные и используемые способы уклонения от налогов знаменитостями и состоятельными гражданами Великобритании в журнале Kerching.
Одна из самых популярных схем заключается в том, что работодатель или наниматель выплачивает денежное вознаграждение не физическому лицу, а оффшорным фирмам или трастовым фондам (или в оба вида). Имея средства на депозитах в налоговых гаванях типа Лихтенштейна, деньги потом поступают оптимизатору в виде займа под низкий процент. В результате «заемщик» продолжает жить и работать в Британии, однако не платит почти никаких налогов.
Еще один очень распространенный способ – кинопроизводство. Правительства всех стран стараются поощрять кинопроизводство. Именно поэтому в сфере кинопроизводства происходит существенная доля уклонения от налогообложения посредством инвестирования заемного капитала. Таким образом, финансирование кинопроизводства происходит за счет привлечения займов, в результате чего происходит максимальное уменьшение налогооблагаемой прибыли за счет вычета расходов на возврат займа и процентов по нему. Кроме того, для национального налогового стимулирования кинопроизводителей существуют повышенные налоговые вычеты. В результате сумма налогов стремится к нулю.
Часто встречается схема, по которой известные личности продают различные авторские права. Так автогонщик Джэйсон (Jason) передал права на свое изображение иностранной компании, которая успешно их реализует по всему миру. Таким образом, денежные средства аккумулируются у такой компании, где ставки налогов намного ниже, чем если бы доходы поступали в виде заработной платы. Или же деньги можно перевести членам семьи, эффективная налоговая ставка у которых будет намного меньше (из-за прогрессии в налогообложении). Или деньги можно перечислить членам семьи, проживающим в иных низконалоговых или даже безналоговых странах.
Правило резидентства – лучший друг оптимизатора. Если вы живете в Британии постоянно, значит платите налоги со всех доходов – как полученных на территории страны, так и за ее пределами. Но если вы живете там менее 90 дней в год, значит налоги с доходов, полученных за пределами страны, не облагаются. Поскольку иногда сложно определить, как считать дни с точки зрения налогообложения, многие находятся в Британии по 4 дня в неделю на протяжении 40 недель – и все равно не считаются резидентами. Злоупотребляют этим правилом так называемые «мальчики из Монако» (и девочки тоже). Они приезжают в Лондон в понедельник, а уезжают в четверг. Конечно, тяжело все время быть в разъездах, но кто-то же должен этим заниматься!
Следующий популярный способ - использование компании с ограниченной ответственностью в качестве личной сервисной компании. Оказание услуг от ее имени (а не от имени физического лица) может снизить налоговое бремя на 20%.
Еще одна ситуация - в паре или семье один из партнеров или супругов «отказывается» от доходов в пользу другого. Это легко устроить, когда у одного из членов семьи есть личная сервисная компания (см. предыдущий способ), через которую оказываются нужные услуги. И, таким образом, один близкий человек, являющийся резидентом низконалоговой юрисдикции, может получать для другого близкого человека практически необлагаемые доходы.
Часто для снижения налогов злоупотребляют благотворительностью. Одна из схем состояла в следующем. Стоимость активов (например, акций) значительно завышалась, после чего они направлялись на благотворительность. Далее заявлялись права на налоговое возмещение, сумма которого уже превышала первоначальную стоимость активов.
Одним из самых популярных способов остается перемещение активов в офшоры, а также использование трастов для «избавления» от собственности. Это может казаться абсолютно законным, но единственной целью является уменьшение налогов в той стране, где заработаны доходы.