31 мая- начало в 9.00 (регистрация в 8.30) НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ-2016: НДС, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: все что нужно знать бухгалтеру в свете законодательных изменений!!! САМАРЧЕНКО Елена Романовна – независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автор многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. Программа семинара: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 1. Исправление ошибок, допущенных при составлении декларации по налогу на прибыль: · общий порядок исправления. Какой вариант выбрать: через приложение к декларации или путем предоставления новой уточняющей декларации? · как отражается исправление ошибок прошлых лет в зависимости от того, повлияли они или нет на финансовый результат; · исправление ошибок в финансовой отчетности в зависимости от периода обнаружения ошибки (до или после утверждения финансовой отчетности); · особенности составления уточняющей декларации при исправлении ошибок за периоды до 2015 года. 2. Отражение хозяйственных операций при «запаздывании» первичных документов: · использование обеспечения будущих расходов. Как правильно сформулировать и начислять обеспечение? Какие документы необходимо составить для подтверждения операций? Позиция Минфина в данном вопросе; · отражение опоздавших документов в текущем периоде. В каких случаях это можно делать без всяких исправлений ошибок? Примеры, ситуации; · возможности законного «переноса» даты признания расходов из одного периода в другой. 3. Операции с запасами (товар, сырье, материалы): · приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отражение первоначальной стоимости по курсу НБУ на дату перехода права собственности. Как неправильное определение курса НБУ может повлиять на сумму налогооблагаемой прибыли (числовые примеры); · отражение в учете бесплатно полученных запасов. Особенности при бесплатном импорте; · переоценка запасов. Когда необходимо, и когда можно ее проводить. Влияние на налоговый учет прибыли, «подводные камни». 4. Операции с необоротными активами: · налоговая амортизация малоценки: быть или не быть? Позиция налоговых органов, последствия для тех предприятий, которые не придерживаются мнения налоговиков; · бухгалтерская переоценка и уменьшение полезности основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации; · учет инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости и ее переоценка; · продажа основных средств. Когда желательно проводить оценку продаваемого объекта. 5. Сомнительные и безнадежные долги: · проблемные формулировки НКУ. Какие же операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль? · создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создавать резерв, но не делает этого; · возможность создания резерва под задолженности, возникшие по предоставленной возвратной финансовой помощи, по остатку денежных средств в проблемных банках. 6. Зарубежные командировки: · связь командировки с хозяйственной деятельностью предприятия: подтверждающим документам – быть! · пересчет «валютных» расходов командированного лица в гривни при различных вариантах обеспечения работника денежными средствами (наличная валюта, корпоративная или личная карта), а также в тех случаях, когда аванс не выдавался; · можно ли компенсировать работнику затраты, понесенные им на приобретение валюты для загранкомандировки? Какие налоги при этом могут возникнуть? · компенсация некоторых «проблемных» расходов (в том числе проезда на такси, «дорогого» проживания и проч.). Как правильно оформить документы, чтобы при проверке не было претензий со стороны контролеров; · налоговые последствия компенсации работнику затрат, не подтвержденных документами, сверхнормативных суточных. НДС 1. Обзор некоторых особенностей заполнения налоговой накладной · сводная накладная и случаи ее применения; · условные ИНН и возможные последствия неправильно указанного номера; · код УКТ ВЭД при поставке отдельных видов товаров (в частности, подакцизных); · единицы измерения при поставке работ (услуг). 2. Налоговый кредит по «опаздывающим» налоговым накладным: · каким образом можно отразить налоговый кредит. Всегда ли выгодно отражать «опоздавшую» налоговую накладную в декларации отчетного периода; · налоговый кредит с опоздание свыше 365 дней: возможно ли это? 3. Можно ли отражать кредит по неправильно составленной налоговой накладной: · на какие ошибки можно не обращать внимания? · меры воздействия на нерадивого контрагента (налоговые и гражданско-правовые). 4. Корректировки налоговых обязательств/налогового кредита: · даты составления Расчета корректировки в различных ситуациях (при возврате, изменении базы налогообложения, исправлении ошибок). Как та или иная дата может повлиять на отражение налогового кредита покупателя; · расчет корректировки, составленный для «обнуления» операции. Особенности заполнения, регистрации и отражения в учете. 5. База налогообложения при поставке готовой продукции (работ, услуг): · что считать обычной ценой и как ее обосновать; · база налогообложения при бесплатной передаче. Можно ли ориентироваться на себестоимость продукции (услуг)? · списание испорченной продукции. База для начисления налоговых обязательств. 6. Операции с необоротными активами: · продажа основных средств. Возможности уменьшения базы налогообложения законными способами; · ликвидация, кража основных средств. Позиция налоговых органов относительно начисления налоговых обязательств по НДС. 7. Списание безнадежных задолженностей. В каких случаях корректируется НДС? Как правильно и наиболее выгодно для предприятия отразить в учете эти операции? 1. Операции во внешнеэкономической деятельности: · «дешевый» импорт и экспорт. НДС-особенности; · возвраты ранее ввезенного/вывезенного товара; · отражение операции по приобретению услуг у нерезидента. 8.Отдельные вопросы заполнения декларации: · заполнение строк декларации при одновременном осуществлении облагаемых и необлагаемых операций; · начисление «условных» обязательств; · исправление ошибок и перенос результатов исправления в последующую отчетность; · отражение в отчетности отрицательного значения объекта налогообложения. Бюджетное возмещение, перенос «минуса» на следующие периоды; · анализ отдельных приложений к декларации (в том числе Д2 «расшифровка» отрицательного значения). |