З яких причин в Електронному кабінеті платника (меню «Система електронного адміністрування ПДВ»/опція «Розрахунок суми перевищення») виникає показник «сума відхилення»?
Обрахунок реєстраційної суми (∑Наклад) та її складових, зокрема показника суми перевищення (∑Перевищ), здійснюється автоматично відповідно до норм ПКУ та Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженим постановою КМУ від 16.10.2014 р. № 569, для кожного платника ПДВ за кожний звітний період починаючи з 01.07.2015 р., а саме, враховується звітність з ПДВ, починаючи з податкової звітності за липень 2015 року, та податкові накладні і розрахунки коригування до них, складені, починаючи з 01.07.2015 р.
Показник ∑Перевищ розраховується наростаючим підсумком за кожен звітний період.
Перерахунок показника ∑Перевищ здійснюється щоразу при поданні декларації з ПДВ/уточнюючого розрахунку за вказані періоди на дату такого подання та/або реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування, складені за вказані періоди на дату такої реєстрації. В обрахунку показника ∑Перевищ приймають участь усі подані платником податку декларації з ПДВ/уточнюючі розрахунки та усі складені платником податку податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровані в ЄРПН. Під час обрахунку позитивного значення вказаного показника на таке значення зменшується реєстраційна сума (∑Наклад) такого платника.
Показник «Сума відхилення» – це позитивне або від’ємне значення різниці між сумою податкових зобов’язань за даними податкової звітності за звітний (податковий) період (рядок 9 колонка Б податкової декларації з ПДВ) та узагальненими даними суми ПДВ, зазначену в зареєстрованих в ЄРПН податковими накладними та розрахунками коригування, що в залежності від дати складання або дати реєстрації віднесено до відповідного звітного (податкового) періоду.